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標題: 北京真視通科技股份有限公司關于深圳證券交易所2021年年報問询函... [打印本頁]

作者: admin 時間: 2022-6-27 16:05
標題: 北京真視通科技股份有限公司關于深圳證券交易所2021年年報問询函...
本公司及董事會全部成員包管信息表露的内容真实、正确、完备，没有子虚记录、误导性報告或重大漏掉。

北京真視通科技股分有限公司（如下简称“公司”）于2022年5月18日收到深圳證券買賣所上市公司辦理部《關于對北京真視通科技股分有限公司2021年年報的询問函》（公司部年報询問函〔2022〕第 326 号，如下简称“《年報询問函》”），收到《年報询問函》後，公司董事會高度器重，当真组织展開相干核對事情，現将复兴内容通知布告以下：

問题1：

陈述期内，你公司实現業務收入6.41亿元，同比降低3.16%；实現归属于上市公司股东的扣除非常常性损益的净利润（如下简称“扣非後净利润”）為1,198.56万元，同比降低5.11%；谋划勾当發生的現金流量净额5,594.06万元，同比增加18.58%。你公司分季度财政指標中第一季度至第四時度業務收入别离為1.07亿元、1.15亿元、1.22亿元、2.96亿元，扣非後净利润别离為-403.26万元、-255.89万元、102.44万元、1,755.27万元，谋划勾当現金流量净额别离為-9,529.26万元、-1,250.42万元、1,319.71万元、1.51亿元。请連系你公司分歧营業板块收入组成、本錢确認、用度產生、贩賣回款、汗青事迹等环境，阐明陈述期各季度财政数据颠簸较大的缘由，并阐發第四時度谋划勾当現金流显著优于前三季度，扣非後净利润较前三季度大幅增加的缘由，是不是存在報酬调理收入确認進度或跨期结转本錢用度的情景。请年审管帐師核對并發表白确定见。

【复兴】

公司是信息技能與多媒體視讯综合解决方案和辦事供给商，今朝主营营業包含多媒體視讯體系扶植與辦事营業（包括多媒體信息體系及出產监控與應急批示體系）、数据中间體系扶植與辦事营業。

公司重要客户来自于能源、当局、金融等范畴，這些客户大多履行严酷的财政预算辦理轨制，凡是在年头肯定項目计划及付出放置，項目扶植、验收事情一般放置鄙人半年，特别是第四時度更加集中。

（一）陈述期各季度财政数据颠簸较大的缘由

一、公司2020-2021年各季度财政数据變更环境

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如上表，公司2021年收入、利润及财政指標较2020年無显著變革，各季度的颠簸趋向也基底细同，均是第四時度收入、利润大幅增加且占整年比重较大。

二、公司营業特色致使第四時度收入大幅增加

公司营業属于定制化辦事，按項目辦理、核算，大都項目必要履历收後才能确認收入。近几年，公司重要客户為大型國企及当局部分，该等客户举行項目扶植具备较严酷的規划放置，項目扶植、验收事情一般鄙人半年举行，特别是第四時度項目验收更加集中。是以，公司第四時度收入较前三季度大幅增加。

三、第四時度收入增加致使扣非後净利润较前三季度大幅增加

公司2021年各季度毛利率及時代用度均無显著颠簸。前三季度收入相對于较少、時代用度率相對于较高，致使扣非後净利润较少或呈現吃亏。第四時度收入大幅增加，時代用度率随之大幅低落，致使扣非後净利润较前三季度大幅增加。

（二）第四時度谋划勾当現金流显著优于前三季度的缘由

■

注：大宗商品買賣現金流按净额列式。

如上表，公司2021年第四時度贩賣商品、供给劳務收到的現金32,309.16万元，较前三季度大幅增长，重要系公司第四時度項目验收较為集中，而验收後客户凡是會付出至合同总额的70%-90%。同時，第四時度谋划勾当現金流出较前三季度無显著增长，從而致使第四時度谋划勾当現金流量净额显著优于前三個季度。

（三）是不是存在報酬调理收入确認進度或跨期结转本錢用度的情景

一、收入、本錢核算环境

公司重要項目均系完成验收後确認收入，本錢按項目归集计入合同如约本錢，确認收入時分項目结转，時代用度于用度產生時确認。2021年，公司相干内控運行有用，相干管帐处置根据充实、核算正确。

二、陈述期各季度财政数据颠簸较大的环境是真实、公道的

如前所述，公司2021年各季度财政数据颠簸较大主如果第四時度項目验采集中而至，合适行業特色，具备真实性、公道性。

三、陈述期各季度财政数据颠簸與同業業公司可比

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注：荣联科技、达实智能及飞利信谋划現金流量净额為负数。

如上表，同業業公司（除飞利信、达实智能外）2021年第四時度業務收入及谋划勾当現金流净额显著高于前三季度。飞利信及达实智能各季度收入较為安稳，主如果其收入存在按如约進度（竣工百分比法）确認收入致使。公司及其他可比公司定時點确認收入。

综上所述，公司陈述期各季度财政数据颠簸较大是真实、公道的，不存在報酬调理收入确認進度或跨期结转本錢用度的环境。

【管帐師定见】

連系已履行的审计步伐，咱们未發明真視通公司上述复兴與咱们在2021年度审计進程中所领會的环境在所有重風雅面存在纷歧致的情景。咱们認為真視通公司陈述期各季度财政数据颠簸较大是公道的，合适公司营業特色，不存在報酬调理收入确認進度或跨期结转本錢用度的环境。

問题2：

年報显示，從客户所处行業角度，金融、能源、当局毛利率别离為14.17%、24.81%、18.91%，同比别离降低9.86%、增加2.24%、增加0.08%；從產物角度，多媒體信息體系、出產监控與應急批示體系、数据中间體系扶植及辦事毛利率别离為23.96%、19.66%、13.52%，同比别离降低0.93%、增加2.73%、降低6.42%。

请你公司連系公司產物竞争力、行業成长状态、收入本錢组成明细及變更等阐明公司產物毛利率大幅颠簸的缘由，是不是與同業業可比公司相匹配，如否，请阐明详细缘由。请年审管帐師核對并發表白确定见。

【复兴】

一、公司產物毛利率大幅颠簸的缘由

公司在多媒體視讯行業耕作多年，具备杰出的营業根本、多年的技能积淀與履历堆集,持久辦事于行業大中型用户，做為海内信息技能及多媒體視讯體系解决方案和辦事重要供给商之一，在技能程度和市場占据率等方面具有较强的竞争力。

陈述期，公司2021年毛利率為21.53%，上年同期為22.72%，同比降低1.19%，总體毛利率颠簸较小。

從客户所处行業来看，能源、当局行業毛利率同比别离增加2.24%、增加0.08%，颠簸较小；金融行業毛利率同比降低9.86%，降幅较大，重要系2021年验收的某金融客户體系扶植項目毛利率偏低影响。某金融客户體系扶植項目因為客户需求调解，交付本錢增长，項目毛利率低落，扣除某金融客户體系扶植項目後，金融行業综合毛利率為21.42%，较上年同期降低2.61%，该颠簸属于公道范畴。

從產物来看，多媒體信息體系、出產護髮產品,监控與應急批示體系毛利率同比别离降低0.93%、增加2.73%，颠簸较小；数据中间體系扶植及辦事毛利率同比降低6.42%，颠簸较大，重要系陈述期内该类產操行業竞争加重，致使產物毛利率有所降低。

從公司本錢组成来看，本錢重要包含软硬件装备类本錢、人工等本錢，软硬件装备类本錢占比高达90%以上，公司细分行業、產物的本錢组成基底细似，在陈述期内未產生较着颠簸。

二、與同業業可比公司比拟环境

從產物来看，受行業竞争加重的影响，公司数据中间體系扶植與辦事营業毛利率同比降低6.42%，颠簸较大，其他营業毛利率两期變更较小。针對数据中间體系扶植與辦事营業细分市場同業業可比公司毛利率變更环境以下表：

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如上表，可比公司类似的细分產物线毛利率本期均表示為分歧水平的降低。公司该类產物的毛利率颠簸环境與行業可比公司趋同，不存在显著差别。

【管帐師定见】

連系已履行的审计步伐，咱们未發明真視通公司上述复兴與咱们在2021年度审计進程中所领會的环境在所有重風雅面存在纷歧致的情景。咱们認為真視通公司本期毛利率颠簸缘由公道，與同業業细分市場可比公司毛利率變更關節止痛膏，趋向不异。

問题3：

陈述期末，你公司應收单子余额為2,665.75万元，同比增加29.70%，重要為贸易承兑汇票，陈述期计提坏账筹备15.38万元，陈述期末你公司已背书或贴現且未到期的银行承兑单子已终止确認金额為531.8万元；應收账款余额為3.94亿元，三年以上账龄的應收金錢占比為23.27%，陈述期未计提坏账筹备，坏账筹备收回或转回676.4万元，坏账筹备核销521.26万元。

一、请阐明贸易承兑汇票重要欠款方名称、買賣本色、出票日及到期日、是不是存在过期情景，坏账筹备计提比例简直定根据及公道性，期末坏账筹备计提是不是充实。

二、请阐明期末公司已背书或贴現且未到期的應收单子重要触及的银行详细环境，公司终止确認應收单子的前提，公司前十大已背书或贴現且未到期的應收单子明细，包含出票人、買賣布景、到期日、是不是带追索权、是不是為联系關系方等，是不是合适终止确認的前提、管帐处置是不是合适《企業管帐准则》的划定。

三、連系贩賣模式、信誉政策、重要客户資信环境、同業業可比公司相干环境等阐明公司三年以上账龄的應收金錢占比力高的缘由。

四、请連系你公司贩賣信誉政策、期後贩賣回款环境、收入确認政策、近三年坏账丧失率、账龄等阐明本期未计提應收账款坏账筹备的缘由，并比拟同業業公司坏账计提比例阐明你公司坏账计提比例是不是处于公道程度。

五、请弥补表露因應收账款收回、转回或核销而削减的坏账筹备金额項目標详细环境，包含但不限于所触及的客户名称、金额、對應的應收账款明细及產生時候、對應的坏账筹备计提時候、收回、转回或核销的相干證据，管帐处置是不是合适企業管帐准则的划定。

六、请你公司弥补表露陈述期末應收账款前五名欠款方買賣内容、账龄布局、过期付出环境、是不是存在回款停滞、估计回款時候及與你公司是不是存在联系關系瓜葛。

请年审管帐師核對并發表白确定见。

【复兴】

一、请阐明贸易承兑汇票重要欠款方名称、買賣本色、出票日及到期日、是不是存在过期情景，坏账筹备计提比例简直定根据及公道性，期末坏账筹备计提是不是充实。

2021年底，公司應收单子-贸易承兑汇票余额2,665.19万元，详细明细以下：

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注：截至2022年5月末，期後已到期的单子1,874.02万元（占2021年底余额的70.31%）均正常承兑或背书。

按照新金融东西准则划定，以预期信誉丧失為根本對應收单子计提坏账筹备，因為公司接管的单子，其出票人均資信杰出，公司单子汗青上也未產生过坏账，期末贸易承兑汇票坏账危害较低，公司期末坏账筹备计提充实、公道。

二、请阐明期末公司已背书或贴現且未到期的應收单子重要触及的银行详细环境，公司终止确認應收单子的前提，公司前十大已背书或贴現且未到期的應收单子明细，包含出票人、買賣布景、到期日、是不是带追索权、是不是為联系關系方等，是不是合适终止确認的前提、管帐处置是不是合适《企業管帐准则》的划定。

（1）公司终止确認應收单子的前提

按照《企業管帐准则第 23 号——金融資產转移》（财會[2017]8 号），第五条划定，金融資產知足以下前提之一的，理当终止确認：1）收取该金融資產現金流量的合同权力终止；2）该金融資產已转移，且该转移知足本准则關于终止确認的划定。同時，第七条划定，企業已将金融資產所有权上几近所有的危害和報答转移给转入方的，理当终止确認该金融資產；保存了金融資產所有权上几近所有的危害和報答的，不该当终止确認该金融資產。

针對已背书且未到期的應收单子，公司依照是不是已将该金融資產所有权上几近所有的危害和報答转移给被背书報酬尺度，果断是不是理当终止确認應收单子。

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注：承兑银举動6+9银举動信誉品级较高的银行承兑的汇票，重要包含中國工商银行、中國农業银行、中國银行、中國扶植银行、中國邮政储备银行、交通银行6家國有大型贸易银行；招商银行、浦發银行、中信银行、兴業银行、安全银行、光大银行、中原银行、民生银行、浙商银行9家上市股分制银行。该类单子到期没法兑付的危害很小，知足终止确認前提。

（2）已背书或贴現且未到期终止确認應收单子重要触及银行环境

2021年底，公司已背书或贴現且未到期终止确認應收单子触及银举動光大银行、交通银行、民生银行，均為6+9银行，相干单子到期没法兑付危害很小，合适终止确認前提。

（3）前十大已背书或贴現且未到期终止确認的應收单子明细

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注：上表终止确認的银行承兑汇票承兑行均為6+9银行。

综上，公司應收单子终止确認前提公道，管帐处置合适《企業管帐准则》的划定。

三、連系贩賣模式、信誉政策、重要客户資信环境、同業業可比公司相干环境等阐明公司三年以上账龄的應收金錢占比力高的缘由。

（1）贩賣模式、信誉政策

公司按照本身营業和行業特色，重要采纳項目贩賣模式。整體而言，公司获得营業合同的方法重要有三种：一是介入方针客户的項目招標勾当，在竞標中胜出得到营業；二是基于與原有客户持久的互助瓜葛，經由过程竞争性會商等方法获得营業；三是跟着公司佳誉度的提高，客户經由过程廠商、代辦署理商举薦或直接上門请求與公司举行营業互助。

公司主如果以項目贩賣為主，在承接項目時大都根据招標文件@请%x6943%求或商%y2Ndl%定@的合同条目签订合同。贩賣合同的收款商定重要以項目验收為尺度，通常是合同签定後预支10%-30%，項目完成交貨和获得客户初验後付出20%-40%，項目终验後付30%-50%，质保期满後付出尾款。

（2）本期重要3年以上應收账款客户資信环境

公司重要辦事范畴為能源、当局、金融等，客户重要為國有大中型企業、当局構造、知名上市公司等。本期末3年以上應收账款前十大客户环境以下：

单元：万元

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注1：業主還没有完成决算审计，未付出項目尾款，相干項目已完成验收，待决算审计完成後收回金錢。

注2：客户2為國有企業，今朝因為财務資金缘由，临時拖欠金錢。

注3：客户3今朝已完成了债协定签订，依照协定分阶段還款。

注4：客户5期後已收取贸易承兑汇票158.49万元，其他金錢陸续回款中。

（3）同業業可比公司應收账款3年以上账龄环境

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如上表，公司3年以上應收账款占比略高于同業業均匀值，高于达实智能、金桥信息、恒实科技及太极股分，但與荣联科技可比且低于飞利信。

综上，公司3年以上應收账款占比力高，主如果個體当局項目業主决算审计未完成及财務資金缘由致使付款延迟，但公司3年以上應收账款客户重要為國企和大型企業，天資杰出，有如约意愿，無重大收受接管危害。

四、请連系你公司贩賣信誉政策、期後贩賣回款环境、收入确認政策、近三年坏账丧失率、账龄等阐明本期未计提應收账款坏账筹备的缘由，并比拟同業業公司坏账计提比例阐明你公司坏账计提比例是不是处于公道程度。

（1）應收账款信誉减值丧失简直定法子

2019年1月1日履行新金融东西准则後，公司以预期信誉丧失為根本，對應收账款计提坏账筹备。按照《企業管帐准则第22号——金融东西确認和计量》利用指南（2018）：在预期信誉丧失法下，减值筹备的计提不以减值的現实產生為条件，而因此将来可能的违约事務酿成的丧失的指望值来计量当前（資產欠债表日）理当确認的减值筹备。出于简化管帐处置、分身現行实務的斟酌，企業對付《企業管帐准则第14号——收入》所划定的、不含重大融資成份的應收金錢和合同資產，理当始终依照全部存续期内预期信誉丧失的金额计量其丧失筹备（企業對這类简化处置没有選擇权）。是以，對付應收账款，公司始终依照至關于全部存续期内预期信誉丧失的金额计量其丧失筹备（即简化模式）。

当单項金融資產没法以公道本錢评估预期信誉丧失的信息時，公司根据信誉危害特性對應收账款划分组合，在组合根本上计较预期信誉丧失。對付划分為组合的應收账款，公司参考汗青信誉丧失履历，連系当前状态@和對将%7c9i1%来@經济状态的展望，體例應收账款账龄天数與全部存续期预期信誉丧失率比照表，计较预期信誉丧失。

（2）贩賣信誉政策、收入确認政策

贩賣信誉政策详见询問函問题三、三、（1）复兴。

公司是信息技能與多媒體視讯综合解决方案和辦事供给商，今朝主营营業包含多媒體視讯體系扶植與辦事营業（包括多媒體信息體系及出產监控與應急批示體系）、数据中间體系扶植與辦事营業。公司收入确認政策以下：

a、體系集成收入

相干收入在合同商定的標的物交付，完成體系安装调试并获得買方签订的验收确認，相干本錢可以或许靠得住计量時，依照合同金额确認收入。

b、软件收入

在将软件產物移交给買方時，依照贩賣商品收入确認原则确認收入。

c、辦事收入

按照與客户签定的相干合同商定的合同总额與辦事時代，按供给劳務的進度确認收入。合同明白商定辦事功效需經客户验收确認的，按照获得的客户验收票据确認收入。

（3）期後贩賣回款环境

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如上表，公司期後回款整體比例為26.31%，此中其他客户全数回款，信息辦事类客户回款比例17.78%。因為公司信息辦事类客户重要為國企、央企、当局、奇迹单元，按照每一年预算回款，且重要集中于4季度回款，上半年客户回款相對于较少。

（4）近三年應收账款账龄散布及预期信誉丧失率

1）信息辦事类客户近三年账龄散布及预期信誉丧失率

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如上表，公司近三年信息辦事类客户总额坏账率较為安稳，各年预期信誉丧失率變革不大。四至五年预期信誉丧失率2019年较2020年及2021年较高，主如果2018年度四至五年應收余额在2019年度現实收受接管率较低，迁移率提高致使。

2）其他客户组合近三年账龄散布及预期信誉丧失率

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注：其他客户為大宗商品类客户，期後已全额回款。

3）近三年現实坏账率

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如上表，公司近三年現实產生坏账率较低，公司今朝计提的预期信誉丧失彻底可以补充現实坏账丧失。4）同業業可比公司预期信誉丧失率

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注：上表真視通坏账率為信息辦事类客户组合预期信誉丧失率。

如上表，公司综合坏账率低于飞利信，與其他可比公司根基可比。公司四年之内各账龄坏账计提比例與同業業可比公司根基可比（恒实科技除外），四至五年坏账率低于可比公司，但從公司汗青收受接管环境来看，四年以上應收账款產生大额没法收回概率较低，五年以上期末應收账款余额占期末應收账款总额比例仅為1.27%，更能阐明公司长账龄收受接管环境杰出，坏账危害低。

综上，公司近三年预期信誉丧失率變革安稳，综合预期信誉丧失率呈上升趋向，且與同業業可比公司可比。3年以上應收账款占比提高，主如果個體当局項目業主决算审计未完成及财務資金缘由致使付款延迟，但公司3年以上應收账款客户重要為國企和大型企業，天資杰出，有如约意愿，無重大收受接管危害。公司認為應收账款坏账计提比例公道且处于公道程度。

五、请弥补表露因應收账款收回、转回或核销而削减的坏账筹备金额項目標详细环境，包含但不限于所触及的客户名称、金额、對應的應收账款明细及產生時候、對應的坏账筹备计提時候、收回、转回或核销的相干證据，管帐处置是不是合适企業管帐准则的划定。

（1）本期應收账款收回、转回或核销坏账筹备金额环境

单元：万元

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① 转回主如果因按组合计提坏账的應收账款余额削减，重要應收账款坏账转回明细以下：

单元：万元

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② 其他转出為本期处理北京真物通，其财政報表再也不纳入归并范畴致使削减。

（2）本期核销應收账款环境

■

上述金錢均在每季度和年度末按照公司的坏账计提政策举行了充实的坏账计提，在屡次沟通肯定没法收回的环境下，經公司第四届董事會第十六次集會决定审批落後行核销。公司認為相干核销审批手续公道，管帐处置合适《企業管帐准则》的相干划定。

六、请你公司弥补表露陈述期末應收账款前五名欠款方、買賣内容、账龄布局、过期付出环境、是不是存在回款停滞、估计回款時候及與你公司是不是存在联系關系瓜葛。

陈述期末應收账款前五名环境：

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注1：客户1為中國石化控股企業，其作為中石化信息化扶植平台，相干項目均為中石化各地部属企業的項目，工程項目较多，期後回款1,289.14 万元。

【管帐師定见】

連系已履行的审计步伐，咱们未發明真視通公司上述复兴與咱们在2021年度审计進程中所领會的环境在所有重風雅面存在纷歧致的情景。咱们認為真視通公司贸易承兑汇票计提减值筹备充实、公道；應收单子终止确認前提公道；應收账款坏账筹备确認法子公道，應收账款坏账筹备计提充实、公道；應收账款核销缘由及根据公道，公司管帐处置合适企業管帐准则的划定。

問题4：

《内部節制自我评價陈述》显示，于内部節制评價陈述基准日，你公司存在非财政陈述内部節制首要缺點1項。请具體阐明相干缺點触及的内部節制轨制、详细流程及現实履行环境，内部節制存在缺點的缘由、责任人和内部問责环境，并阐明整改方案的可行性。

【复兴】

一、根基环境

2021年11月26日，公司公布《關于公司印章、證照資料失控的通知布告》（如下简称“《失控通知布告》”），称公司公章、财政專用章、證照已处于失控状况。

2021年12月9日，公司收到深圳證券買賣所出具的《關于對北京真視通科技股分有限公司的羁系函（公司部羁系函〔2021〕第207号）》。

2021年12月10日，公司收到中國證券监視委員會北京證监局（如下简称“北京證监局”）出具的《關于對北京真視通科技股分有限公司、何小波、王小刚、李春友采纳羁系谈话行政羁系辦法的决议》（【2021】204号），公司法定代表人、董事长何小波、总司理王小刚、董秘李春友已于2021年12月15日到北京證监局接管羁系谈话，并就公司公章、證照是不是失控等相干公司治理及内控問题举行阐明。

2022年2月21日收到中國證券监視辦理委員會北京羁系局（如下简称“北京證监局”）出具的《關于對姑苏隆越控股有限公司、北京真視通科技股分有限公司、王國红、胡小周、马亚、陈瑞良、吴岚采纳出具警示函羁系辦法的决议》（﹝2022﹞39号）。

二、整改辦法

上述羁系辦法作出後，公司辦理层及相干职員高度器重，公司详细整改辦法以下：①展開周全自查改良事情，進一步完美娛樂城評價，信息表露合規系统，实現對信息表露合規危害的有用辨認和辦理，采纳有用的節制辦法，為信息表露合規供给有用包管。②确切增强對《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司信息表露辦理法子》、《深圳證券買賣所股票上市法则》、《深圳證券買賣所股票上市公司規范運作指引》等法令律例、規范性文件的進修和培训。公司将延续經由过程培训、抽查等多种方法，催促公司控股股东、現实節制人、董事、监事、高档辦理职員及相干职員進修法令律例、羁系法则及公司内部節制轨制，领會法令责任及内控责任，加强自立規范意识，自動規范本身举動。③公司已踊跃促進争议股东两邊举行息争會商，并已告竣一致定见。

2022年1月20日，公司公布《關于公司印章、證照資料規复正常利用的通知布告》，公司印章、證照已按《印章辦理轨制》等划定由有权辦理部分保管，規复正常利用。

2022年4月13日，公司公布《關于相干股东签订协定暨控股股东、現实節制人產生變動的提醒性通知布告》，開创股东與姑苏隆越控股有限公司已告竣息争，公司控股股东變動為王國红、姑苏隆越，現实節制報酬變動為王國红和王小刚。

综上所述，截至2021年度内部節制自我评價陈述基准日，公司已就《内部節制自我评價陈述》中存在的非财政陈述内部節制首要缺點整改终了。公司将延续增强内部節制扶植，杜绝此类事務再次產生。

問题5：

陈述期末，你公司存貨账面余额2.4亿元，此中库存商品、合同如约本錢余额别离為1,415.93万元、2.16亿元，同比别离未產生變革、增加4.41%。你公司陈述期未针對库存商品计提贬價筹备，针對合同如约本錢计提减值筹备1,716.17万元。

一、連系库存商品的详细组成阐明其期末余额较期初未產生變更且未计提存貨贬價筹备的缘由。

二、弥补列示合同如约本錢的详细明细，包含但不限于合同方名称、買賣缘由、買賣金额、重要条目及各方实行环境，陈述期末合同如约本錢增长的缘由，和相干管帐处置是不是合适企業管帐准则的划定。

三、请你公司連系存貨组成明细、性子特色、库龄、在手定单、期後產物贩賣代價和原质料代價變更等环境，阐明存貨贬價筹备计提的充实性，與同業業比拟是不是存在较着差别。

请年审管帐師核對并發表白确定见，阐明针對期末存貨清點环境、存貨账面價值真实性及正确性、存貨贬價筹备计提的充实性所履行的审计步伐，是不是获得充实、得当的审计證据。

【复兴】

一、連系库存商品的详细组成阐明其期末余额较期初未產生變更且未计提存貨贬價筹备的缘由。

库存商品1,415.93万元為外購的100台V6呼吸機，库龄為1-2年。2022年3月，公司已签订贩賣合同，售價16万元/台，已交付20台并收到貨款。因為呼吸機贩賣代價與库存单價根基一致，未發生重大损益，故公司認為本期無需计提贬價筹备。

二、弥补列示合同如约本錢的详细明细，包含但不限于合同方名称、買賣缘由、買賣金额、重要条目及各方实行环境，陈述期末合同如约本錢增长的缘由，和相干管帐处置是不是合适企業管帐准则的划定。

2021年底，合同如约本錢期末余额前十大項目环境以下：

单元：万元

■

公司體系集成营業收入以完成體系安装调试并获得買方验收确認為收入确認時點。合同如约本錢核算内容為項目施行進程中產生的软、硬件装备及其他付出，在获得買方验收确認後转為業務本錢，管帐处置合适企業管帐准则划定。

體系集成营業是公司的重要收入来历，一般必要颠末咨询、方案設計、采購、软件開辟、到貨點验、體系搭建、安装调试、试運行、體系验收等進程，集成安装、调配调试和解决方案的当地化開辟所需周期较长，客户验收必要時候，同時部門項目因為疫情管控缘由履行周期耽误，验收推延，從而致使期末合同如约本錢有所增长，但整體阶段性回款杰出。

三、请你公司連系存貨组成明细、性子特色、库龄、在手定单、期後產物贩賣代價和原质料代價變更等环境，阐明存貨贬價筹备计提的充实性，與同業業比拟是不是存在较着差别。

【公司复兴】

2021年底，公司账面存貨组成明细以下：

单元：万元(下同)

■

（1）原质料

原质料重要為項目通用质料，如高清多點節制单位、視频集會终端、散布式視频处置器等。公司按照营業必要举行备貨，按照項目必要直接供貨，周转率较快，且库龄较短，此中库龄為1年之内余额882.04万元，占期末原质料余额的97.67%，不存在减值危害。

（2）合同如约本錢

合同如约本錢系实行合同進程中產生的软、硬件装备及其他付出，按項目举行核算。在获得買方验收确認後转為業務本錢，并按合同金额确認收入。2021年底，合同如约本錢库龄环境以下：

■

此中1年以上库龄前五項目环境以下：

■

因為合同如约本錢是基于已签订合同，故合同如约本錢可變現净值為項目合同商定售價减去至項目验收時估量将要產生的項目本錢及相干税费後的金额。合同如约本錢按账面本錢和可變現净值孰低计量。

2021年底，合同如约本錢减值金额1,716.17万元，均為某都會中间項目，该項目業主為某都會中间行政辦公區工程扶植辦公室，項目总體范围庞大，验收和结算進度受诸多客觀身分影响，延续時候较长。2021年9月，某都會中间行政辦公區工程扶植辦公室召開了項目结算和谐會，按照集會精力各個項目概算均有较大调减，相干項目存貨按新概算估计可结算金额小于账面金额，故本期對该項目予以计提存貨贬價。

除上述已减值項目外，公司合同如约本錢期末余额重要為1年之内產生额，項目施工正常，無重大估计核减金额，不存在减值迹象，無需计提减值筹备。

（3）库存商品

库存商品1,415.93万元為外購的100台V6呼吸機，库龄為1-2年。2022年3月，公司已签订贩賣合同，售價16万元/台，已交付20台并收到貨款。因為呼吸機贩賣代價與库存单價根基一致，未發生重大损益，故公司認為本期無需计提贬價筹备。

（4）同業業可比公司环境

■

如上表，公司存貨减值率高于同業業可比公司均匀减值率，且高于恒实科技、荣联科技、太极股分，與金桥信息和达实智能可比。

综上，公司認為2021年底，存貨贬價筹备计提是充实、公道的，存貨贬價筹备率與同業業可比公司比拟不存在较着差别。

【管帐師定见】

連系已履行的审计步伐，咱们未發明真視通公司上述复兴與咱们在2021年度审计進程中所领會的环境在所有重風雅面存在纷歧致的情景。咱们認為真視通公司存貨贬價筹备计提是充实的，與同業業可比公司比拟不存在较着差别；期末合同如约本錢余额增长缘由公道，管帐处置合适企業管帐准则划定。

咱们针對期末存貨清點环境、存貨账面價值真实性及正确性、存貨贬價筹备计提的充实性所履行的审计步伐重要以下：

一、领會和评價項目合同辦理及本錢预算相干的内部節制，并测试了關头節制履行的有用性；

二、采纳抽样方法查抄與合同如约本錢确認相干的合同、發票等原始票据；

三、采纳抽样方法對本期大额合同如约本錢項目举行客户访谈；

四、采纳抽样方法拔取样本举行現实觀察，样本拔取法子為：针對寄存在堆栈的装备，項目组介入公司年關大盘，针對寄存在客户項目施行地址的在施項目，拔取余额大，异样項目觀察（包括現場及視频觀察）；

五、對合同如约本錢划分库龄，對大额长库龄項目举行重點存眷；向項目司理访谈领會长時候未能获得验收缘由及是不是存在减值危害；

六、對合同如约本錢向客户函證，以确認項目真实性及項目是不是正常履行等；

七、采纳抽样@方%4441L%法對供%4mRoF%给@商举行函證，以确認本期采購金额，左證期末合同如约本錢產生真实性。

經由过程履行相干步伐，咱们取患了充实、得当的审计證据。

問题6：

陈述期末，你公司合同資產余额273.32万元，重要為項目质保金，本期计提减值筹备18.97万元，你公司其他非活動資產中合同資產账面余额611.35万元。请你公司弥补阐明陈述期内质保金性子的應收账款的金额及占比，质保金的账龄布局，质保金到期的收回环境，是不是存在後续收回的危害。并弥补阐明针對未到期质保金减值筹备计提的缘由及充实性，部門合同資產转入其他非活動資產的缘由及详细环境，是不是合适企業管帐准则的有關划定。请年审管帐師核對并發表白确定见。

【复兴】

一、陈述期内质保金性子的應收账款环境

单元：万元（下同）

■

二、质保金账龄、列報及减值筹备计说起後续收回危害环境

■

合同資產-质保金在初始确認時尚不具有無前提收款权力，起首必要期待與所包括的“其他身分”（如如约危害）相干的危害消散後，才會转為仅取决于時候流逝的無前提收款权力。在转為應收账款以前，合同資產凡是并未过期。公司按照质保金将来到期日举行账龄划分，對付将在1年内到期的质保金列報在合同資產（活動資產），1年以上到期的质保金作為其他非活動資產列報。

一般环境下，实務中将合同資產與该合同相對于應的應收账款一并斟酌，纳入同一的信誉减值模子（如迁移模子或其他合用的模子）测算應确認计提减值比例。因為公司质保金并未过期，账龄均為1年之内，且公司客户多為央企、國企、当局構造等，客户天資杰出，同時公司估计可以或许完成质保请求，公司到期没法收回质保金的可能性较低，故参考應收账款-信息辦事类客户组合1年之内坏账率6.49%肯定合同資產减值筹备率。

综上，公司認為质保金列報正确，计提資產减值筹备充实、公道，管帐处置合适企業管帐筹备划定。

【管帐師定见】

連系已履行的审计步伐，咱们未發明真視通公司上述复兴與咱们在2021年度审计進程中所领會的环境在所有重風雅面存在纷歧致的情景。咱们認為真視通公司质保金列報正确，合同資產减值筹备计提充实、公道，质保金後续没法收回危害较小；合同資產转入其他非活動資產管帐处置合适企業管帐准则划定。

問题7：

陈述期末，你公司其他應付款余额1,152.22万元，此中小我来往款、其他項目余额别离為283.04万元、474.93万元，请阐明小我来往款、其他項LEO娛樂城,目標详细组成、構成缘由、資金用处、金錢触及買賣主體的根基环境。请年审管帐師核對并颁發定见。

【复兴】

一、其他應付款-小我来往款环境

公司其他應付款-小我来往款重要内容為包管金及應付員工報销款，2021年底余额283.04万元，小我来往款明细以下：

■

注1：子公司数字科技（原名：弈天诚达）系公司2019年并購获得，上述其他應付款系并購時按照股权讓渡协定放置暂扣的買賣包管金。

二、其他應付款-其他項目环境

公司其他應付款-其他重要内容為预收的股权讓渡款及應付外部单元金錢，2021年底余额474.93万元，重要来往款明细以下：

■

注1：按照协定商定，公司将所持有的杭州索浪信息技能有限公司股权讓渡给该公司股东。因為部門股东還没有付出完成股权讓渡款，且工商手续還没有變動，故股权讓渡還没有完成，公司将收取的小我股东股权讓渡款列報為其他應付款-其他。

注2：单元1余额為研發辦事费，所处行業為科技推行和利用辦事，注册本錢2222.2222万元。因為研發項目部門需求變動，故残剩金錢未予付出。

注3：单元2和单元4均為本期委外研發费，注册本錢均為1000万元，谋划范畴重要為技能開辟，技能讓渡。

【管帐師定见】

連系已履行的审计步伐，咱们未發明真視通公司上述复兴與咱们在2021年度审计進程中所领會的环境在所有重風雅面存在纷歧致的情景。

問题8：

年報显示，你公司2021年產生贩賣用度2,860.86万元，同比增加19.57%。请你公司連系贩賣用度重要項目环境，阐明贩賣用度大幅增长的缘由，與業務收入變更幅度不匹配的缘由，與同業業可比公司比拟是不是存在显著差别，是不是存在跨期确認用度的环境。请年审管帐師核對并颁發定见。

【复兴】

一、公司两期贩賣用度环境

2021年公司產生贩賣用度2,860.86万元，较上期增加19.57%，重要增加項目為职工薪酬，较上期增加了31.02%。职工薪酬同比增加幅度较大的缘由，主如果增强市場開辟，本期公司营業职員架構有所调解，部門职員划归贩賣專职岗亭，同時加大稽核鼓励，致使贩賣用度中的薪酬同比增加。别的，款待费、差盘缠、告白及营業鼓吹费、车辆费等贩賣平常用度付出也同比有所增加，别离增加了15.60%、24.98%、21.69%、14.96%，主如果2020年新冠疫情暴發後，公司贩賣勾当遭到较大影响，各項用度付出相對于较少。跟着疫情缓解，营業渐渐規复，2021年贩賣平常用度付出显現必定水平的增加，具备公道性。

二、贩賣用度與業務收入變更幅度不匹配的缘由

■

如上表，公司本期業務收入64,101.21万元，上期業務收入66,189.96万元，较上期小幅降低。贩賣用度较上期增加主如果营業布局從新划分致使本期职工薪酬增长，但因為公司所承接項目自联系、投標、承接、施行及验收有必定周期，职員布局调解其实不能快速增长業務收入，此外，本期跟着疫情的减缓，辦公费、款待费等逐步回归以往程度，從而致使本期贩賣用度與業務收入變更幅度不匹配。公司認為本期贩賣用度變更具备公道性。

三、是不是存在跨期确認用度环境

公司贩賣用度严酷按《企業管帐准则》核算，遵守权责產生制原则。公司贩賣职員职工薪酬中的工資、社保公积金当月计提，對付平常用度報销，公司制订了严酷的财政報销轨制，严酷限定超期報销，财政职員會按期催促除腳臭肥皂,報销职員实時報销用度；對付跨期的营業，按合同商定現实属于本期的大额用度，财政部将按照权责產生制原则予以预提。

综上，公司严酷履行财政辦理轨制，实時处置各項用度，不存在跨期确認用度环境。

四、同業業可比公司环境

■

如上表，同業業可比公司贩賣用度與業務收入變更亦呈現不匹配环境。此中达实智能與公司类似，業務收入小幅降低但贩賣用度呈現必定水平上涨；荣联科技、飞利信業務收入大幅增加，贩賣用度却呈現必定水平降低。因而可知，本行業内贩賣用度與業務收入變更并没有必定匹配瓜葛。

综上所述，公司認為本期贩賣用度大幅增长缘由公道，不存在跨期确認用度的环境。

【管帐師定见】

連系已履行的审计步伐，咱们未發明真視通公司上述复兴與咱们在2021年度审计進程中所领會的环境在所有重風雅面存在纷歧致的情景。咱们認為真視通公司贩賣用度增加缘由公道，未發明跨期确認用度环境。

特此通知布告。

北京真視通科技股分有限公司

董事會

2022年6月14日

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