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標題: 辽宁福鞍重工股份有限公司關于上海證券交易所《關于辽宁福鞍重工... [打印本頁]

作者: admin 時間: 2022-6-27 16:15
標題: 辽宁福鞍重工股份有限公司關于上海證券交易所《關于辽宁福鞍重工...
本公司董事會及全部董事包管本通知布告内容不存在任何子虚记录、误导性報告或重大漏掉，并對其内容的真实性線上成人,、正确性和完备性承当法令责任。

辽宁福鞍重工股分有限公司（如下简称“公司”、“福鞍股分”）于2022年5月25日收到上海證券買賣所《關于辽宁福鞍重工股分有限公司2021年年度陈述的信息表露监督工作函》（上證公文【2022】0472号）（如下简称“《询問函》”）。公司依照《询問函》提出的有關問题举行了当真的核對及落实，現将有關环境复兴并弥补表露以下：

询問函問题1：

“通知布告显示，2019年公司并購設計钻研院涉足情况治理营業，其2019-2021年事迹许诺累计完成率106.07%。陈述期相干情况治理营業毛利率36.8%，增长2.11個百分點，同時設計钻研院應收企業客户余额增至6.09亿元，占相干收入的99%。请公司弥补表露：（1）連系行業职位地方、可比公司、現实回款环境，阐明公司情况治理营業毛利率上升缘由，是不是处于公道區间；（2）近3年設計钻研院應收企業客户前五大工具名称、是不是联系關系方、金额、信誉政策及回款环境；（3）連系設計钻研院营業模式、收入确認政策，阐明是不是存在經由过程赊销扩展收入的情景，相干應收金錢收受接管危害是不是增大。请年审管帐師颁發定见。”

【公司复兴】

（一）連系行業职位地方、可比公司、現实回款环境，阐明公司情况治理营業毛利率上升缘由，是不是处于公道區间

一、行業职位地方

公司重要從事重大技能設备配套大型铸钢件的出產和贩賣，子公司辽宁冶金設計钻研院有限公司（如下简称“設計钻研院”）主营营業為烟气治理工程辦事和能源辦理工程辦事营業。此中烟气治理工程辦事重要面向燃煤火力發電廠、市政供暖公司燃煤汽锅、钢铁行業冶金體系球團、烧结等供给配套的烟气治理工程設計辦事、工程总承包辦事、運营辦事，重要触及脱硫、脱硝、除尘等范畴；能源辦理工程辦事重要面向化工、钢铁等高耗能行業，供给热電联產、余热操纵及环保方面的工程設計辦事、工程总承包辦事。同時，設計钻研院面向钢铁、市政、化工、電力等行業供给設計咨询辦事。

設計钻研院自建立以来深耕烟气治理工程辦事和能源辦理工程辦事，是海内较早從事脱硫、脱硝、除尘等烟气环保治理的企業之一，在脱硫、脱硝、除尘等烟气环保治理工程的設計优化、項目辦理、體系调试等方面具备丰硕的行業履历。截至 2021 年 12 月尾，設計钻研院已承接跨越 300 個（包含已建和在建）脱硫、脱硝、除尘等烟气环保治理工程及運营辦事。

設計钻研院通过量年谋划成长和技能积淀，從只有较為单1、级别较低的修建行業（修建工程）專項設計乙级天資、冶金行業（金属质料工程）專業設計乙级天資成长到具备情况工程（大气污染防治工程）專項甲级天資、工程設計市政行業热力工程專業甲级天資、工程設計情况工程專項（水污染防治工程）乙级天資、工程設計市政行業城镇燃气工程專業乙级天資、环保工程專業承包一级天資等谋划天資。

截至今朝，設計钻研院具有46項專利技能，此中2項發現專利，44項适用新型。具有两項软件著作权，傳授级高工3人，注册工程師 34人。

設計钻研院把握電除尘、布袋除尘、電袋除尘等烟气除尘技能、湿法、干法、半干法、氧化镁法等烟气脱硫技能和SNCR、SCR法等烟气脱硝技能，在分歧燃煤汽锅的利用中，對技能细節理解通透，對體系設計、物料衡算和热均衡计较等方面掌控正确，烟气脱硫、脱硝體系不乱，结果杰出。同時取患了設計進程中的多項專利技能。介入體例了《炼钢電炉烟气透風除尘技能規范》YB/T4978-2021，《转炉烟气透風除尘技能規范》YB/T4981-2021。

按照天下修建市場羁系大眾辦事平台（四库一平台）盘問的公然信息，截至本复兴出具日，辽宁省内具备“工程設計情况工程專項（大气污染防治工程）甲级天資”的企業共有14家，設計钻研院是此中之一；辽宁省工程設計情况工程專項（大气污染防治工程）甲级范畴的14家企業详细环境以下：

单元：万元

此中與設計钻研院具备相同行務標的目的的公司共有5家，比拟环境以下：

单元：項、名、個

設計钻研院在天資数目、注册职員及汗青事迹（累计承揽的項目）上均高于辽宁省工程設計情况工程專項（大气污染防治工程）甲级范畴内具备相同行務標的目的的公司，具备杰出的區域品牌力。

按照天下修建市場羁系大眾辦事平台（四库一平台）盘問的公然信息，截至本复兴出具日，辽宁省内具备“工程設計市政行業热力工程專業甲级天資”的企業共有10家，設計钻研院亦是此中之一。辽宁省工程設計市政行業热力工程專業甲级天資范畴的10家企業详细环境以下：

单元：万元

此中與設計钻研院具备相同行務范畴的公司比拟环境以下：

单元：項、名、個

大連热電工程設計有限公司以供配電為主，热電為辅，注册本錢500万元，設計钻研院注册本錢15,000万元，具有较强的竞争气力。

综上，設計钻研院具备较强的技能上風、谋划天資周全，堆集了较多的事迹履历和項目辦理履历，在总體設計、工程施工、體系運营等范畴具备深挚的技能积淀，在行業竞争中上風较着。

二、同業業（情况治理营業）可比公司毛利率环境以下：

（1）與同業業可比公司毛利率比拟

2019-2021年度公司情况治理营業毛利率别离為35.43%、34.70%、36.80%，2021年度毛利率增长约2.1個百分點，颠簸较小。2021年度公司情况治理营業的毛利率與同業業可比公司同类型营業毛利率的均匀值略高，重要缘由系清爽情况和远达环保拉低了同業業均匀值。

清爽情况部門营業為電力行業，比年来電力行業遭到新能源行業的影响，毛利率有所降低，拉低了清爽情况的均匀毛利率。設計钻研院的EPC工程营業重要辦事于钢铁行業，國度為了促成钢铁行業高质量成长，请求钢铁產能完成超低排放革新，行業成长远景好，有助于提高营業毛利率；远达环保的運营辦事模式為特许谋划，設計钻研院的運营模式為客户拜托運营，营業模式存在必定的差别，從而致使毛利率存在差别。

（2）公司情况治理营業2021年度毛利率较上期增长的公道性阐發

2021年度公司情况治理营業收入重要包含工程总承包（EPC）收入、托管運营收入、設計咨询等收入，相干收入占情况治理营業收入的比例别离為76.01%、19.39%、4.60%。

①2021年度EPC收入、本錢较上期别离增长6,663.02万元和3,241.53除蟎噴霧,万元，收入增幅16.63%高于本錢的增幅11.72%，致使毛利率增加2.9個百分點，重要原由于：

A、踊跃拓展营業，收入增长

EPC收入增长重要缘由是EPC营業不受地區限定、且单個項目金额一般较大，跟着國度环保政策的日趋严酷，國度對付情况庇护的请求不竭提高，受下流客户革新項目数目和范围雙增加影响，EPC营業增加较快。公司比年来踊跃拓展外埠客户，拓展新的营業范畴，新承接了较多項目，設計钻研院技能方案成熟不乱、項目履历丰硕、天資气力雄厚，與客户商務會商中具备必定的话语权，可以或许以更优厚的代價中標，2021年度公司新拓展了湖北中特新化能、唐山中厚板、津西钢铁、内蒙古恒坤等大客户。

B、优化工程技能，節制本錢

設計钻研院具有工藝优化、地區带来的本錢上風。凭仗與上遊供给商的持久互助，設計钻研院和供给商一块儿创建起了杰出的供给链本錢优化系统；設計钻研院研發能力较强，可知足客户更高水平的工程技能请求，經由过程不竭优化工程技能，利用的新技能，可進一步節制本錢。

②2021年度托管運营辦事收入、本錢较上期别离增长1,091.93万元和804.24万元，收入增幅10.08%低于本錢增幅13.23%致使毛利率低落1.6個百分點。托管運营辦事收入增长主如果鲅鱼圈焦炉干熄焦轮回放散烟气脱硫工程BOT項目起头投入運营而至。本錢增幅较高重要缘由一方面是部門装备進入大补缀周期，补缀用度上升；另外一方面是原质料代價、备品备件代價上涨，項目運营本錢上升。

上述工程总承包（EPC）营業、托管運营辦事营業毛利率變革，致使2021年度公司情况治理营業毛利率较上期增长1.86個百分點，2021年度設計咨询等收入毛利率變革致使2021年度公司情况治理营業毛利率较上期增长0.23個百分點，三項营業毛利率變革，致使2021年度情况治理营業综合毛利率较上期增长约2.1個百分點。

三、現实回款环境

設計钻研院近来3個年度末的應收账款余额截至到2022年4月末的回款金额以下：

单元：万元

設計钻研院近来3年底應收账款余额截至到2022年4月末的回款环境正常。2021年公司加大催款力度，2021年底應收账款余额在2022年1-4月回款率到达27.31%。2021年底設計钻研院3-4年應收账款余额2,051.93万元，4-5年應收账款余额173.77万元，合计占2021年底應收账款总额的比例為3.33%，占比力小，設計钻研院已按预期信誉丧失率88.94%计提坏账筹备。

综上所述，設計钻研院具备较强的技能上風、事迹堆集上風、辦理履历上風及本錢上風，行業竞争能力较强。設計钻研院近来3年情况治理营業毛利率與同業業公司均匀值附近，2021年底應收账款期後回款杰出，2021年度情况治理营業毛利率上升缘由公道，颠簸处于公道區间。

（二）近3年設計钻研院應收企業客户前五大工具名称、是不是联系關系方、金额、信誉政策及回款环境

一、應收账款前五大客户环境

单元：万元

（续表）

（续表）

注1：設計钻研院EPC項目周期通常是1年之内或1-2年，客户變動较频仍。托管運营营業重要辦事周邊地域，客户不乱。

注2：上表中各期末余额期後回款為截至2022年4月30日累计回款金额。

上述應收账款期末余额前5名客户與公司均無联系關系瓜葛。設計钻研院重要經由过程公然招標、邀標、竞争性會商的方法获得定单和合同，其投標報價一方面要斟酌合同履行本錢，還需斟酌那時招投標的竞争环境。設計钻研院大部門項目為EPC环保工程营業，EPC項目招投標分為技能標（重要稽核竞標者的工程技能程度）和商務標（重要稽核竞標者的天資、資金气力及報價环境），設計钻研院和其他竞標者都是經由过程技能標和商務標的综合评分成果得到定单。

招標文件在通知布告時一般對于款条目、结算方法、付款節點、如约包管等条目有明白划定。設計钻研院介入投標即暗示赞成该合同条目，介入投標方中標後，需依照招標文件订定合同，信誉政策與招標文件一致，設計钻研院與其他竞標者均需履行招標文件的请求，對應信誉政策不存在差别。

二、應收账款重要企業客户详细信誉政策及回款环境阐明

設計钻研院2019年底、2020年底、2021年底應收账款期末余额前五名企業客户期後回款率别离為73.58%、46.72%、24.20%，與上述（一）3列示的設計钻研院近来3年底总體應收账款期末回款率附近。2021年底應收账款前五名客户详细信誉政策及回款环境以下：

（1）鞍钢股分有限公司

鞍钢股分有限公司與設計钻研院互助的重要為EPC項目和托管運营辦事。

EPC工程項目應收账款余额触及27個項目。“鞍钢股分鲅鱼圈炼铁部2号高炉出铁場除尘進级革新項目”合同金额為1,699.74万元，合同商定付款進度“工程施工和設計部門按照工程進度打點结算後到财政部挂账付出工程款，财政在每次付款時预留结算款的3%作為缺點责任保修金，用于结算残剩金錢；装备采購部門于貨到验收及格挂账95%貨款，留5%质保金”，该項目于2021年11月完工验收，截至2022年4月30日，该項目回款1,010.81万元，回款比例59.47%。装备款依照合同商定已收回。工程施工和設計部門金錢需對方单元項目完工验收後提交完工資料并归档，方可打點付款审批流程，一般必要1-3個月時候。因為2022年头营口鲅鱼圈地域疫情，施行全域風控辦理，没法正常打點後续手续，以是回款有所耽搁。

托管運营辦事包含“能源管控中间發電分廠脱硫畅销装配包保营業”和“鲅鱼圈焦炉干熄焦烟气脱硫運营”。“能源管控中间發電分廠脱硫畅销装配包保营業”合同商定付款政策為“按月签證付款，并履行鞍钢股分有限公司届時付款政策”；“鲅鱼圈焦炉干熄焦烟气脱硫運营”合同商定付款政策為“月末结算,履行股分公司付款政策”；運营項目均依照合同商定付款。

2019年底應收鞍钢股分有限公司金錢期後回款率為100%，2020年底應收账款期後回款率為78.32%，2021年底應收账款期後回款率為52.73%，回款环境杰出。

（2）河北新烨工程技能有限公司、河北汉尧环保科技股分有限公司

河北新烨工程技能有限公司（如下简称“河北新烨”）為新三板挂牌公司河北汉尧环保科技股分有限公司（證券代码：832915，如下简称“汉尧环保”）的全資子公司。

設計钻研院重要承接河北新烨的EPC項目和運营項目，運营項目為“鲅鱼圈焦炉烟气脱硫畅销項目運营”運营合同刻日為2020年1月至2028年12月，合同根据废气处置量按現实產生结算，合同商定付款“月末结算，次月付款”，该運营項目一向依照合同商定按照進度付款。

EPC項目包含“包钢钢联仓储中间原燃料一部料場封锁項目”和“鲅鱼圈焦炉烟气脱硫脱硝項目”。“包钢钢联仓储中间原燃料一部料場封锁項目”合同金额2,909.20万元，合同商定“每個月進度款按甲方确認工程量的85%付出。月進度付出報表以工程資料及報验資料完备、齐全，工程实體质量验收及格且工程实體质量、進度及劳務（或农夫工）工資發放环境經甲方代表承認作為当月付出简直認前提。工程竣工并履历收及格後付到已竣工程90%的工程款，两邊结算完後付到95%，余運彩最低投注，5%作為质保金，保修期满一個月内一次性付出。”，该項目于2021年6月完工，截至2022年4月30日，该項目已收回金錢800万元，回款進度27.50%。该項目為設計钻研院承接河北新烨分包項目，因為总包項目总體完工验收時候晚于設計钻研院分包項目完工验收時候，致使河北汉尧對設計钻研院回款不实時。

“鲅鱼圈焦炉烟气脱硫脱硝項目”合同金额31,903.05万元，该項目為河北新烨投資扶植的BOT項目，業主方為鞍钢股分有限公司鲅鱼圈钢铁分公司，河北新烨賣力投資扶植，必要持久運营才能收回投資本錢，是以未商定详细付款期，合同商定“工程验收及格，达產达標後承包方分期分批付出。”，項目于2019年10月完工验收， 2020年回款512万元，回款進度16.17%。2020年設計钻研院承接了该項目標運营辦事，相干運营金錢已收回，工程款因為疫情影响，項目業主方所处鲅鱼圈地域封控辦理，付款有所延後。

設計钻研院承接的河北汉尧EPC工程“河北汉尧环保科技河钢乐亭钢铁除尘項目”，合同金额為4,603.54万元，合同商定“每個月依照甲方确認事情量80%付出進度款，項目完工结算完成後付至合同金额95%，残剩5%作為质保金。”，2020年度竣工确認收入，昔時回款1,239万元，2021年回款180万元，2021年底應收账款余额為3,184.54万元。该項目為設計钻研院承接河北汉尧分包項目，因為总包項目总體完工验收時候晚于設計钻研院分包項目完工验收時候，致使河北汉尧對設計钻研院回款不实時。

（3）大連新虎水泥企業團體有限公司

設計钻研院承接大連新虎水泥企業團體有限公司（如下简称“大連新虎水泥”）“大連新虎水泥4000T/D水泥线配套技改項目”和“大連新虎水泥4000T/D水泥线余热發電項目”。

“大連新虎水泥4000T/D水泥线配套技改項目”合同金额3,000万元，合同商定“合同见效後，發包方在10天内發包方付出给承包方30%的合同总價用度。承包方應在收到该款後实時提交给發包方该款响應的發票。工程总量达到50%，10天内，發包方付出给承包方30%的合同总價用度，承包方應在收到该款後实時提交给發包方该款响應的發票。本合同工程完工并經發包方验收具名。發包方付出给承包方40%的合同总價用度，承包方應在收到该款後实時提交给發包方该款响應的發票。”，項目于2021年6月完工验收。

2021年至2022年大連屡次呈現疫情，受封控辦理影响，“大連新虎水泥4000T/D水泥线余热發電項目”項目于2021年6月暂停施工至今。

大連新虎水泥已于2021年付出2,300万元金錢，2022年3月大連新虎水泥复兴設計钻研院進度接洽函，确認疫情缘由項目停工事宜。2022年3-4月大連营口疫情严重，不具有复工前提，亦没法打點付款手续。今朝疫情已根基竣事，“大連新虎水泥4000T/D水泥线余热發電項目”估计在2022年6月中旬复工，大連新虎水泥估计在2022年6月末付出部門金錢。

（4）江苏海澜正和情况科技有限公司

設計钻研院為江苏海澜正和情况科技有限公司（如下简称“江苏海澜”）6個垃圾點火項目供给装备，合同金额合计為3,567.57万元，合同商定“①合同签定15日内，開收条及10%的發票後付10%预支款②交付全数合同装备，賣方提交的全数票据經审核無误後，開25%發票及收条後30日内付25%③買方在收到装备验收證书後45日内，開65%收条及發票付55%④质保期竣事後，60個事情日付10%质保金”。相干装备在2020年12月31日前已全数验收，2021年12月31日前质保期满。

設計钻研院承接的工程于2020年度竣工确認收入，昔時回款429.07万元，2021年回款226.46万元，2021年底應收账款余额為2,912.04万元。因為该項目為社會本錢與当局互助項目，回款周期较长，經設計钻研院屡次催收，该公司已付出部門金錢并签定了分期還款規划，陸续付款。

综上阐發，設計钻研院相干EPC营業重要經由过程投標方法获得，近来3年應收账款期末余额前五名企業客户总體回款杰出，期後回款金额较少的客户，均與項目布景、項目希望、經济情况或疫情相干，并不是合同条目放宽信誉政策。設計钻研院踊跃與重要客户連结沟通交换，對重要客户的資信状态举行延续跟踪和评估，并催促其实行金錢付出义務，2022年一季度回款较客岁同期有所升高。

（三）連系設計钻研院营業模式、收入确認政策，阐明是不是存在經由过程赊销扩展收入的情景，相干應收金錢收受接管危害是不是增大

一、設計钻研院营業模式、收入确認政策

設計钻研院重要营業模式、收入确認政策详细环境以下：

EPC工程总承包項目每一年度内已竣工項目获得業主方完工验收单，未竣工項目依照已產生本錢占估计总本錢的比例确認如约進度、查對装备到貨安装环境并經業主方盖印确認，進而确認收入和應收账款。付款结算条目在中標時根据客户结算请求肯定。

托管運营重要辦事鞍山当地及周邊的國企或上市公司，重要經由过程投老人保健食品,標方法得到項目，根据合同商定条目举行结算。設計钻研院依照合同商定结算時代按期获得與客户确認的结算单，据此确認收入和應收账款。

設計咨询收入占設計钻研院主营营業收入比例在2%-3%，单笔营業金额较小，周期通常是1-6個月不等。設計钻研院依照合同划定，将工程工藝設計圖纸或可行性钻研陈述等功效交付给客户，获得收款的权力時确認收入。

投標為設計钻研院获得定单的重要方法，設計钻研院介入投標即暗示赞成该合同条目，介入投標方中標後，需依照招標文件订定合同，信誉政策與招標文件一致，設計钻研院與其他竞標者均需履行招標文件的请求，對應信誉政策不存在差别。

經由过程上述設計钻研院营業模式、收入确認政策和定单获得方法阐發，設計钻研院不存在經由过程放宽或调解信誉政策和信誉周期获得定单從而扩展收入的环境。

二、相干應收金錢收受接管危害

設計钻研院客户重要為鞍钢團體部属各公司，和其他大中小钢铁企業。應收账款依照項目性子列示以下：

单元：万元

設計钻研院應收账款大部門為國企客户或國企項目，2019-2021年應收國企項目余额占應收账款原值比例别离為76.07%、67.54%、67.14%，客户資金气力雄厚，信用较好，没法收回的可能性较低。因為客户付款审批流程繁杂、周期较长，致使項目结算周期较长。2020-2021年受疫情影响，資金活動性低落，部門客户的回款有所延期，相干應收金錢收受接管危害没有增大。設計钻研院已建立由总司理牵头，两名副总司理履行、财政总监监視、法務共同的資金辦理小组，增强對應收账款的回款催收，估计回款時候等详细事項。

【管帐師复兴】

（一）核對步伐

就上述事項，咱们重要实行了以下核對步伐：

一、领會與收入确認相干的關头内部節制，评價其設計是不是有用，肯定其是不是获得履行，并测试相干内部節制運行的有用性；评價相干管帐政策是不是准确且获得應用；

二、收入和本錢履行阐發性步伐，比力阐發各期收入、本錢變更及毛利率颠簸环境，扣問辦理层毛利率變更缘由，阐發其公道性；

三、陈述期内首要客户履行函證步伐，确認本期履行的合同、实行進度，确認應收账款本期结算金额、回款金额及期末應收账款余额，评價本期業務收入确認及應收账款余额的真实性、正确性；

四、领會陈述期内相干客户信誉政策是不是產生變革，包含查阅陈述期内首要客户合同，如约义務条目及付出条目是不是有异样變更；

五、核對收入确認根据是不是充实，包含查抄項目中心验收单、項目完工验收单、運营结算单、設計咨询出圖凭證及可研陈述；

六、經由过程網上公然信息對陈述期内首要客户举行布景查询拜访，领會其营業范畴與還款能力，與获得的公司联系關系方清单比拟，核對联系關系瓜葛及长账龄客户信誉及诉讼环境；

七、對陈述期内首要客户举行实地访問或視频访谈，领會項目扶植或運营环境、合同履行环境、两邊结算周期；

八、對截至2022年4月30日客户期後回款举行查抄，查對前五大應收账款期後回款票据，核對客户回款环境。

（二）管帐師定见

經核對，咱们認為，福鞍股分公司情况治理营業毛利率上升具备公道性，且毛利率颠簸处于公道區间；近3年設計钻研院應收企業客户前五名单元與福鞍股分公司不存在联系關系瓜葛，信誉政策無异样；不存在經由过程赊销扩展收入的情景，相干應收金錢收受接管危害没有增大。

询問函問题2：

“年報显示，陈述期公司收到和付出的其他與谋划勾当有關的現金别离為4,548.66万元和8,977.97万元，同比增加155.66%和96.91%，重要系来往款增长。请公司弥补表露来往款的重要组成，包含但不限于重要買賣工具、是不是联系關系方、金额、金錢用处和構成缘由等，并阐明陈述期大幅增长的公道性。请年审管帐師颁發定见。”

【公司复兴】

（一）本期收到其他與谋划勾当有關的現金流量中的来往款环境

一、公司2021年度收到其他與谋划勾当有關的現金流量中的来往款明细以下：

单元：万元

（1）包管金、押金

收到的包管金、押金主如果公司介入客户投標所付出的投標包管金在本期退回，公司與招標单元無联系關系瓜葛。依照重要出入工具列示的明细以下：

单元：万元

注：重要付款方系2021年度產生额在50万元以上的買賣敌手，這些重要買賣敌手退回的包管金、押金占2021年退回总额的76.01%。

（2）員工奉還的备用金

員工奉還的备用金項目為陈述期内員工報销後奉還的备用金金錢。陈述期末，應收員工备用金余额1,566.24元，不存在联系關系方資金占用和联系關系瓜葛。

（二）本期付出其他與谋划勾当有關的現金流量中来往款环境

一、公司2021年度付出其他與谋划勾当有關的現金流量中的来往款明细以下：

单元：万元

（1）投標公司包管金、押金

投標公司包管金及押金是本期公司介入客户投標所付出的投標包管金，公司與招標公司不存在联系關系瓜葛。依照重要出入工具列示的明细以下：

单元：万元

注：重要收款方系2021年度產生额在50万元以上的買賣敌手，上述重要買賣敌手的產生额占投標公司包管金、押金总產生额74.45%。

（2）員工备用金

付出的員工备用金項目系陈述期内員工支取的备用金金錢，陈述期末，應收員工备用金余额1,566.24元，不存在联系關系方資金占用和联系關系方瓜葛。

（3）其他来往款

付出的其他来往金錢目重要系付出欠付的辽宁兴奥燃气谋划有限公司（如下简称“兴奥燃气”）来往款405万元，陈述期内公司出售子公司兴奥燃气全数股权，再也不将其纳入归并報表范畴。

（三）陈述期收到和付出的其他與谋划勾当有關的現金流量中的来往款增长的缘由

陈述期收到其他與谋划勾当有關現金流量中的来往款，主如果公司收到的介入客户投標時付出的投標包管金退回的金錢和員工報销後奉還的备用金金錢；付出其他與谋划勾当有關現金流量中的来往款，主如果公司介入客户投標時付出的投標包管金金錢和員工支取的备用金金錢和奉還應付兴奥燃气的来往款。

陈述期收到和付出的其他與谋划勾当有關的現金流量中的来往款增长的重要缘由：一方面主如果因為子公司設計钻研院踊跃拓展营業，開辟新項目，介入客户的投標項目大幅增长，和設計钻研院举辦的招標項目亦有所增长，投標包管金随之增长；另外一方面，营業部分踊跃拓展項目，員工支取和報销的备用金產生额增长和奉還應付兴奥燃气的来往款。陈述期收到和付出的項目投標包管金、备用金及其他来往款反應了公司相干現金流量的標的目的和范围，大幅增长缘由公道。

【管帐師复兴】

（一）核對步伐

就上述事項，咱们重要实行了以下核對步伐：

一、获得公司备用金辦理轨制和招投標辦理轨制，领會及评價内控設計的有用性并履行節制测试；

二、获得收到與付出其他與谋划勾当有關的現金流量中来往款明细，核對金錢性子分类是不是正确，與買賣敌手是不是具备联系關系瓜葛，阐發陈述期大幅增长的缘由；

三、扣問公司辦理层，领會員工备用金和投標包管金構成的缘由，并阐發其公道性；

四、核對大额員工备用金银行付款及收款回单和相干報销票据，核對買賣敌手、金额、金錢性子是不是與明细一致；

五、核對招投標包管金的银行付款及收款回单和招標文件，核對買賣敌手、金额、金錢性子是不是與明细一致；

六、核對其他大额收到與付出其他與谋划勾当有關的現金的银行回单，核對買賣敌手、金额、金錢性子是不是與明细一致。

（二）管帐師定见

經核對，咱们認為，福鞍股分公司本期收到與付出其他與谋划勾当有關現金中的来往款增长具备公道性。

询問函問题3：

“年報显示，公司预支金錢期末余额1.64亿元，此中预支鞍山韩湖機器金属有限公司、辽宁沃尔德沃克科技有限公司等联系關系方金錢共4,410.16万元，為客岁联系關系预支金錢的近3倍。预支沃尔德沃克638.85万元金錢跨越1年但還没有通知其供貨。请公司弥补表露：（1）预支沃尔德沃克金錢持久不结算的缘由及公道性；（2）预支联系關系方金錢相干营業布景，大幅增加的缘由及公道性，是不是组成資金占用。请年审管帐師颁發定见。”

【公司复兴】

（一）预支沃尔德沃克金錢持久不结算的缘由及公道性

一、陈述期末，公司预支辽宁沃尔德沃克科技有限公司（如下简称“沃尔德沃克”）账龄跨越1年的金錢的重要环境以下：

单元：万元

沃尔德沃克建立于2016年9月，主营营業及重要產物包含主動化節制體系、燃气轮機節制體系、低压供配電装备成套建造、计较機收集體系工程、硬件装备集成、软件設計、體系调试等。具备電子與智能化工程承包二级天資、ISO情况辦理系统認證天資、ISO职業康健平安辦理系统認證天資、ISO质量辦理系统認證天資。曾為國度管網團體结合管道有限责任公司完成為了多個燃气轮機節制體系進级、革新及研發；為某化工企業供给紧缩機節制硬件及软件。沃尔德沃克具有燃機维修的冗余節制法子及體系發現專利、燃气轮機進气反吹節制法子、體系及计较機可读介质發現專利、基于冗余平安链的燃气轮機平安節制法子及装配發現等專利。

综上，沃尔德沃克在天資、專利、事迹等方面，均具备研發建造相干装备的能力。

二、预支沃尔德沃克金錢跨越1年未结算的缘由

（1）预支4MW燃機節制平安链、伺服卡采購金錢

公司的散布式能源用中小型回热式燃气轮機研發項目（如下简称“LGT004-01型燃气轮機”）為2019年辽宁省科技重大專項規划項目，并得到当局1,000万元資金补贴。今朝该項目已完成热力轮回及气動计较、主機機構設計及大部門部套的開端装置事情。項目施行時代，因為進气壳體锻造，背靠背总體叶轮加工問题造成項目進度迟钝，未能依照初始規划准期完成，公司已于2021年11月29日向鞍山市科技局提交了延期申请，并于2021年12月3日得到了《關于赞成辽宁福鞍燃气轮機有限公司散布式能源用中小型回热器燃气轮機項目延期的批复》。

公司向沃尔德沃克采購4MW燃機節制平安链、伺服卡，重要為LGT004-01型燃气轮機運行供给庇护，包管总體節制體系的平安性和靠得住性。伺服卡經由过程调理可转导叶调理燃機進气，实現调理负荷功效；平安继電器链是将燃气轮機所有的平安功效都串連在一块儿，若此中一個功效呈現問题，主動将其余的平安回路断開，以保障機组和現場职員的平安。今朝因為LGT004-01型燃气轮機主機未装置完成，公司斟酌到在装置的進程中會有较大要率對布局的微调和對主機節制工藝举行改良，必要沃尔德沃克同步共同，是以未请求沃尔德沃克在当前阶段举行供貨。因為沃尔德沃克已完成研發事情，可按照公司装置進度供貨。陈述期末，公司依照合同商定预支50%貨款，待LGT004-01型燃气轮機装置阶段時再由沃尔德沃克供给合同中商定的相干產物及辦事。

（2）预支6.25MW燃機并網交换器產物開辟、LGT-010M燃气轮機節制體系及磁悬浮调试辦事金錢

公司采購 6.25MW燃機并網交换器體系及LGT-010M燃气轮機節制體系是為公司首台10MW燃气轮機（如下简称“LGT010A-02型燃气轮機”）并網乐成後供给變流器節制體系供貨及相干辦事和節制體系配套辦事。LGT010A-02型燃气轮機已于2017年發貨大公司客户西充埃润吉自然气能源有限公司西充县多扶食物工業園區現場，因為客户本地外部管道扶植触及國度耕地和國度電站，手续變動及审批繁琐，陈述期末不具有响應的验收前提，燃气轮機未放置展開结合试车及發電并網，發電并網時必需經过變流器将電能转换為3000V/50Hz方可并網利用，是以陈述期末暂未通知沃尔德沃克供貨。

按照合同商定，公司已付出6.25MW燃機并網交换器開辟首付款77万元，用以硬件采購， 6.25MW燃機并網交换器體系该體系已于2019年10月完成為了發電的脱網發電实验，需付出沃尔德沃克研發互助方实验用度，公司已付出20万元验收款，因為西充項目現場今朝未完成電網并網，待公司终极出具验收陈述後结转至存貨。

按照合同商定，公司已付出LGT-010M燃气轮機節制體系20%预支款34.2万元，沃尔德沃克待按照公司已發往西充現場的LGT010A-02型燃气轮機试车規划放置供貨。

LGT010A-02型燃气轮機節制體系磁悬浮调试辦事已完成，公司已付出7.65万元，待上述LGT010A-02型燃气轮機節制體系交貨验收及格後一并结转存貨科目。

综上所述，公司预支沃尔德沃克638.85万元金錢跨越1年但還没有通知其供貨，2021年底還没有结算的缘由公道。

（二）预支联系關系方金錢相干营業布景，大幅增加的缘由及公道性，是不是组成資金占用

一、公司2021年底预支联系關系方金錢营業重要包含燃气轮機营業、攀華石灰窑及烧毕業務、鞍钢股分炼铁总廠球團脱硫脱硝（BOO）营業、锻造营業，预支账款均為公司本期新增項目或原項目標正常谋划性营業预支款，具备贸易買賣本色，预支金錢增加缘由公道，不组成資金占用，重要联系關系方预支账款根基环境以下：

单元：万元

注：2020年9月30日，公司現实節制人吕世平将持有的鞍山汽锅廠有限公司（如下简称“鞍山汽锅廠”）的全数股权讓渡，再也不持有该公司股权。

二、预支联系關系方金錢相干营業布景，大幅增加的阐明，是不是组成資金占用

公司预支款营業重要包含燃气轮機营業、攀華石灰窑及烧毕業務、BOO营業、锻造营業，详细环境阐明以下：

（1）预支燃气轮機項目金錢

公司為LGT004-01型燃气轮機及LGT010A-02型燃气轮機预支沃尔德沃克638.85万元，详细环境拜见询問函問题3（一）、1预支沃尔德沃克金錢持久不结算的缘由及公道性。

（2）预支攀華項目金錢

攀華團體是薄钢板深加工產物的固定供给商、中國民营企業最大的薄板出產基地、中國民营企業500强，将投資35亿美元在菲律宾制作第一個万万吨级大型综合性钢廠。2020年底，公司經由过程议標方法新拓展获得攀華團體菲律宾國际钢铁2X126㎡烧结體系工程項目（如下简称 “烧结項目”）和攀華團體菲律宾國际钢铁石灰窑體系工程項目（如下简称“石灰窑項目”），归并简称“攀華項目”，合同总價款8,872万元（含弥补协定），截至2021年底，攀華項目共收到预收账款6,223.20万元。

公司按照業主方或設計单元供给的工藝装备表和装备参数请求，举行装备招標采購肯定供给商。公司與供给商签定合同并付出预支款後，供给商放置出產建造。公司采購的装备多為定制装备，仅可用于本合同項目，唯一少部門為制品，必要現場完成组装调试。

公司在上述攀華項目中賣力工藝設計校核；對采購的装备提出详细技能请求，機能请求、质量请求；對供给商出產進程中举行质量查抄，出產進度跟踪，装备資料采集收拾；對所有供给商所供装备的质量節制；對全部項目標進度節制；對項目履行進程中的本錢節制。

受疫情影响，菲律宾本地管控，施工职員没法入場，攀華團體項目延期启動，按原規划已推延约一年，項目完工投產日期也响應延後。今朝攀華項目已周全启動，攀華團體施工步队已分批次進入項目現場举行施工。

①公司向沃尔德沃克采購產物预支貨款环境

沃尔德沃克主营营業包含低压供配電装备成套建造經销，曾為國度管網團體结合管道有限责任公司完成為了多個燃气轮機節制體系進级、革新及研發，技能难度跨越石灰窑和烧结機的節制體系难度，具有相干装备研發的能力。

2021年1月，公司為攀華石灰窑項目和烧结項目，與沃尔德沃克签订了两份低压配電、仪表及主動化體系合同，合同金额总计525万元，依照合同商定，签定合同15個事情日内付出80%预支款，验收及格後付出15%貨款，残剩5%质保金。今朝沃尔德沃克已根基完成相干装备及體系的開產生產事情，公司按照合同商定，已付出80%的预支款420 万元。

②公司向鞍山汽锅廠采購產物预支貨款环境

鞍山汽锅廠持有A级汽锅制造允许證，一级汽锅安装允许證，A2级压力容器設計、制造允许證。在耐温、耐压装备建造具备完备的辦理系统，具有全流程出產装备及各类查验檢测仪器，攀華項目采購的竖窑属于耐热装备，對材质檢测，焊接质量及探伤有特别请求，鞍山汽锅廠具备建造攀華項目所需装备的能力。

2020年12月，公司為攀華烧结項目向鞍山汽锅廠采購胶带機傳動部門，合同金额370万元，依照合同商定预支款為合同总额的50%，提貨款為合同总额的20%，验收及格後付出25%，残剩5%為质保金。该產物的竣工進度约為70-80%摆布，公司按照合同商定，已付出50%的预支款185万元。

2021年1月，公司為攀華項目向鞍山汽锅廠采購日產能 350t/d吨石灰石竖窑，合同金额660万元，依照合同商定，签定合同5個事情日内付出75%预支款，提貨款為合同总额的10%，验收及格後付出10%貨款，残剩5%為质保金。该產物的竣工進度约為70-80%，公司按照合同商定，已付出75%的预支款495万元。

③公司向鞍山韩湖機器金属有限公司预支款环境

鞍山韩湖機器金属有限公司（如下简称“韩湖機器”）主营营業包含铸件加工、耐火质料贩賣、钢布局件安装等。

2021年1月，公司為攀華石灰窑項目和烧结項目，與韩湖機器签订了两份采購非標建造+铸钢件和高强耐火浇铸料合同，合同金额1,113.40万元。非標建造+铸钢件采購合同付出条目：签定合同後付出80%预支款，验收及格後付出15%貨款，残剩5%质保金貨到後18個月付出；高强耐火浇铸料采購合同付出条目：依照甲方年头预支款付出。截至陈述期末，韩湖機器已起头非標钢布局件建造，進度已达50%，并已完成高强耐火浇铸料的备貨，可以随時發貨，公司按照合同商定，已付出预支款975.44万元。

（3）预支BOO工程項目除尘器及安装辦事項目金錢

鞍钢股分炼铁总廠球團脱硫脱硝BOO总承包工程項目系子公司設計钻研院2021年度投資扶植運行的BOO工程項目。该項目發標方為鞍钢股分有限公司，其炼铁总廠球團出產线重要賣力钢铁冶炼進程中的球團與烧结工藝，因為今朝球團主吸烟气在线监测颗粒物和SO2排放已不克不及知足《钢铁烧结、球團工業大气污染物排放尺度（GB28662-2012）》中的相干请求，為完成减排使命，鞍钢股分有限公司决议在炼铁总廠球團區域新建球團烟气脱硫脱硝举措措施。鞍钢股分有限公司經由过程公然招標方法肯定項目投資報酬設計钻研院，并于2021年5月签定特许谋划协定。协定划定，由設計钻研院承当項目標設計、融資和工程扶植，項目建成後設計钻研院具有項目所構成的附着物、建（構）筑物、举措措施及装备等資產所有权，由其賣力運行，向受益单元供给脱硫脱硝運营辦事。

因為辽宁福鞍特种設备建造安装廠具备相干环保装备建造安装天資，且與公司有持久互助履历，故設計钻研院經由过程邀標方法将BOO工程項目除尘器及安装辦事分包辽宁福鞍特种設备建造安装廠。

2021年，設計钻研院為BOO工程項目，與辽宁福鞍特种設备建造安装廠签订了三份采購除尘器建造安装辦事及工程撤除合同，合同金额939.37万元。合同付出条目為依照工程進度付款。截至陈述期末，相干装备已建造完成，但因為項目現場不具有到貨安装前提，并未發貨，設計钻研院按照工程進度，已付出预支款343.81万元，截至今朝，相干金錢對應的貨品已交付并验收。

（4）预支采購其他產物或劳務

①公司向韩湖機器采購加工劳務预支貨款环境

公司2020年新承接三菱重工火電装备铸件產物定貨，客户對產物总體质量请求高，工期严重，而且公司產物布局產生變革，异形件数目增长，小吨数铸件的增长等身分影响，公司铸件後道工序產物加工能力影响產物的交付，人工需求大幅晋升。韩湖機器與公司廠區间隔近，工人技能纯熟，公司自2020年起头從韩湖機器采購加工劳務。因為每一年初工人活動性大，技能工人紧缺，公司為了包管出產必要，不迟误工期，是以采纳预支劳務费的情势采購加工劳務。陈述期末，按照汗青月均采購量，公司向韩湖機器预支2022年加工劳務费204.88万元，陈述期往後已结算。

②公司向鞍山衡栋树脂固化剂有限公司及辽宁華圣模具备限公司采購產物预支貨款环境

陈述期内，公司從鞍山衡栋树脂固化剂有限公司（如下简称“衡栋树脂”）及辽宁華圣模具备限公司（如下简称“華圣模具”）采購锻造营業原质料树脂固化剂及模具，因為相干產物為铸件模子的原质料，公司需向其供给產物設計圖纸，触及產物技能保密信息。鉴于衡栋树脂和華圣模具為公司相干原质料的重要供给商，公司也是衡栋树脂和華圣模具的第一大客户，公司為了包管貨源不乱，庇护產物技能機密，需向上述供给商预支上遊原质料采購和人工本錢金錢。陈述期末，公司依照合同商定别离向衡栋树脂预支2022年第一季度酚醛树脂、固化剂采購款545.24万元，向華圣模具预支2022年第一季度木型采購款401.26万元，此中衡栋树脂期末预支款较上期增长393.89万元，增加比例為260.24%，增长的重要原由于本期因為固化剂原质料煤油市場價上涨，公司為锁價锁源，包管正常出產谋划，预支账款较期初增长。

综上所述，上述联系關系方预支账款均為公司本期新增項目或原項目標正常谋划性营業预支款，具备贸易買賣本色，预支金錢增加缘由公道，不组成資金占用。

【管帐師复兴】

（一）核對步伐

就上述事項，咱们重要实行了以下核對步伐：

一、获得预支联系關系方余额明细，核對大额预支账款余额相干的合同、框架协定等支撑性根据；

二、扣問公司辦理层，领會本期预支联系關系方金錢较上期增长的缘由，访谈相干項目賣力人，领會項目希望环境，阐發预支账款增长的公道性；

三、获得预支账款长账龄明细，扣問公司辦理层预支账款持久未结算缘由，阐發其公道性；

四、核對预支账款银行付款回单，查抄買賣敌手和金额與账面记实是不是一致；

五、领會公司预支攀華項目及燃气轮機項目金錢采辦装备（產物）的希望环境及装备（產物）的進度和資金利用环境；

六、經由过程網上公然信息核對预支账款供给商布景信息，盘問谋划状态和诉讼环境，是不是存在其他异样信息；

@七%2Vi91%、對联%15O66%系%15O66%關%15O66%系@方预支账款供给商履行函證步伐，函證预支账款余额、采購產生额等信息；

八、對大额联系關系方预支账款供给商履行实地访問或視频访谈步伐，访谈领會采購及预支金錢的真实性及公道性。

（二）管帐師定见

經核對，咱们認為，福鞍股分公司预支沃尔德沃克金錢持久不结算的缘由公道；预支联系關系方金錢大幅增加的缘由公道，相干金錢不组成資金占用。

询問函問题4：

“年報显示，公司其他應收款期末余额2,328.19万元，為去年底的近6倍。此中，應收辽宁正瑞能源科技有限公司股权讓渡款930万元，公然資料显示其于2021年8月建立；應收鞍山冶金團體動力工程有限公司来往款599.77万元，同時還存在對其预支1,211.95万元。请公司弥补表露：（1）出售子公司谋划环境、讓渡布景、估值订價，并連系買賣對方資信、金錢付出商定等，阐明應收正瑞能源股权讓渡款收受接管規划及计提减值的公道性；（2）對冶金團體既采購又贩賣的营業布景及公道性；（3）連系相干来往款营業布景、增长缘由及公道性，阐明相干金錢是不是组成資金占用。请年审管帐師颁發定见。”

【公司复兴】

（一）出售子公司谋划环境、讓渡布景、估值订價，并連系買賣對方資信、金錢付出商定等，阐明應收正瑞能源股权讓渡款收受接管規划及计提减值的公道性

一、出售子公司辽宁兴奥燃便秘治療,气谋划有限公司（如下简称“兴奥燃气”）的谋划环境、讓渡布景、估值订價

兴奥燃气建立于2017年9月，注册本錢2,198.441万元，主营营業是贩賣汽车用自然气，包含LNG（液化自然气）和CNG（紧缩自然气），2021年1-9月業務收入和净利润别离為1,759.30万元和20.68万元。

按照公司总體计划，兴奥燃气的主营营業與公司的主营营業联系關系不大且體量较小，不合适公司将来的成长標的目的，且重要資產加气装备已到大修周期，是以公司决议出售该公司。

按照辽宁永信資產评估有限公司出具的辽永信评報字【2021】第09063号陈述，截至评估基准日2021年6月30日，兴奥燃气纳入评估范畴的所有者权柄的账面價值為3,020.25万元，在連结現有用处延续谋划条件下股东全数股东权柄的评估值為2,710.22万元，增值额為-310.03万元，增值率為-10.27%，折價缘由系兴奥燃气衡宇及装备评估削减而至。

二、連系買賣對方資信、金錢付出商定等，阐明應收正瑞能源股权讓渡款收受接管規划及计提减值的公道性

辽宁正瑞能源科技有限公司（如下简称“正瑞能源”），系由王圣翔出資設立的有限责任公司，于2021年8月10日在鞍山市市場监視辦理局挂号建立，同一社會信誉代码為91210300MA119FLK7D。

正瑞能源注册地點辽宁省鞍山市千山區西临街16号，注册本錢：3,000万元，法定代表人：王圣翔，监事：王译彬。業務执照划定的業務范畴：燃气谋划，伤害化學品谋划；一般項目：煤油钻采專用装备贩賣，煤油成品贩賣（不含伤害化學品），辦公用品贩賣，五金產物批發，五金產物零售，修建质料贩賣，化工產物贩賣（不含允许类化工產物），機器装备贩賣，信息咨询辦事（不含允许类信息咨询辦事），技能辦事、技能開辟、技能咨询、技能交换、技能讓渡、技能推行。

正瑞能源股东這次采辦兴奥燃气的重要缘由是其社會瓜葛中有自然气谋划的相干履历和不乱的貨源渠道，斟酌到能源及新能源汽车行業成长潜力庞大，是以决议投資车用自然气行業，重要資金来历為家属投資。

公司與正瑞能源签定的股权讓渡协定商定合同总额2,710.22万元，自合同签定日起3日内付出讓渡價款1,000.00万元，2021年10月31日前付出780.22万元，上述金錢均已依照合同约按時间收回。残剩讓渡款930.00万元原商定于2022年5月31日前付出，因為疫情缘由，正瑞能源資金周转暂缓，公司于2022年5月30日與正瑞能源签定弥补协定，协定商定2022年5月31日前付出讓渡款330万元，2022年6月30日前、2022年7月31日前各付出讓渡款300万元，公司已于2022年5月31日收到330万股权讓渡款，截至今朝已收到77%股权讓渡款。

(下转B112版）

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