茵蝶九州貴金屬回收精煉中心論壇

標題: 國新健康保障服務集團股份有限公司關于深圳證券交易所2019年年報... [打印本頁]

作者: admin 時間: 2022-6-27 16:10
標題: 國新健康保障服務集團股份有限公司關于深圳證券交易所2019年年報...
本公司及董事會全部成員包管信息表露内容的真实、正确、完备，没有子虚记录、误导性報告或重大漏掉。

國新康健保障辦事團體股分有限公司（如下简称“公司”或“國新康健”）于2020年6月2日收到深圳證券買賣所《關于對國新康健保障辦事團體股分有限公司的年報询問函》（公司部年報询問函【2020】第132号）。公司董事會對询問函中所列示的各項扣問一一举行了核实和阐發，已依照相干请求向深圳證券買賣所作出了复兴，現将复兴内容通知布告以下：

一、年報显示，近来两年你公司扣除非常常性损益的净利润均為负，對非常常性收益的依靠较高，重要来历于非活動資產处理收益、当局补贴等。本陈述期内，你公司处理非活動資產發生的投資收益4,510万元，占净利润的259%；计入当期损益的当局补贴1.5亿元，占净利润的863%。请你公司連系行業状态、公司成长、财政环境等，阐明你公司主营营業延续谋划能力是不是存在重大不肯定性，和拟采纳改良谋划事迹的详细辦法。

复兴:

1、行業政策情况

公司率先结構醫保控费范畴，延续打造專業自力第三方辦事機構，聚焦醫保基金综合辦理辦事、醫疗质量平安辦事、藥械羁系辦事三大营業標的目的。

党的十九大陈述明白提出施行康健中國计谋，《“康健中國2030”计划纲领》和《康健中國举措（2019—2030）》前後出台，将康健中國计谋转化為整體计划和实践举措，提出以共建同享為根基路径，鞭策康健财產转型進级，不竭提高康健辦事质量和康健保障程度，為康健保障范畴的成长打開了新場合排場。在此進程中，环抱醫保、醫疗、醫藥“三醫”联動的辦事行業获得快速成长，醫保作為“三醫”联動鼎新關键的职位地方進一步明白。陈述期内，國度醫保相干鼎新政策辦法密集出台，陸续展開了冲击讹诈骗保飞翔查抄、疾病診断相干分组（DRG）付费國度试點事情和醫保基金羁系“两试點一树模”（醫保基金羁系方法立异试點、基金羁系信誉系统扶植试點和醫保智能监控树模點）等事情。2020年3月，中共中心、國務院印發《關于深化醫疗保障轨制鼎新的定见》（如下简称“《定见》”），该《定见》是新期治療皮膚瘙癢,间醫疗保障轨制首要的頂层設計和重大鼎新方案，是醫疗保障范畴首其中央层级的总體性鼎新文件，是新期间深化醫保鼎新的大纲性文件，對醫疗保障奇迹成长意义深远。《定见》中明白提出“推動醫疗保障經辦機構法人治理，踊跃引入社會气力介入經辦辦事，經由过程引入第三方气力，供给精准化、邃密化辦事，提高信息化辦事程度，延续推動醫保付出方法鼎新。鼎力推動大数据利用，推广以按病种付费為主的多元复合式醫保付出方法，推行按疾病診断相干分组付费，出力推動羁系體系體例鼎新，立异羁系方法，以零容忍的立場峻厉冲击讹诈骗保举動”。《定见》充实吸纳了國度醫疗保障局展開“两试點一树模”扶植等方面的履历做法，继续贯彻基金羁系方法立异、大数据及時智能监控、踊跃引入第三方羁系气力等行動。

國度醫疗保障局相干政策行動和《定见化痰茶,》的出台，促成了全部醫保辦事市場的快速成长，也势必對醫疗、醫藥行業發生首要影响。公司在“三醫”范畴的重點营業结構與國度鼎新標的目的符合，成长远景广漠。同時，相干政策辦法也為公司营業的优化拓展起到了踊跃感化，带来了新的成长機會。

2、公司成长

2019年，公司基于行業多年堆集的專業上風，踊跃辦事于國度醫疗保障局冲击讹诈骗保飞翔查抄辦事項目、醫疗保障基金羁系采辦辦事項目、跨省异地就診直接结算数据审核阐發辦事項目，并在试點树模地域取很多項功效。DRG付费试點事情方面，公司率先实現與國度醫疗保障局CHS-DRG完成落地對接，為DRG处所功课打下坚实根本，今朝公司DRGs基金结算辦事已累计與近30個地市展開互助，并率先实現從试點都會到省级地域的推行。“两试點一树模”項目扶植方面，在基金羁系方法立异试點中，公司以專業化第三方辦事“湛江模式”為样本，举行推行；在基金羁系信誉系统扶植试點中，公司介入温州市试點扶植，提出了“四系统一平台”的温州模式。在醫保智能监控树模點中，公司完成金華、广州等多個基金智能监控國度树模點的合同签订，并進一步丰硕监控手腕，晋升树模效應。公司的数据辦事能力、新技能利用及項目運营履历進一步沉淀，為将来展開相干营業供给了有力支持。截至2019年年報表露日，醫保端市場笼盖兼顾區增加至167個。

3、财政环境

2019年底，公司貨泉資金7.12亿元，占公司总資產的54.55%；公司買賣性金融資產0.98亿元，活動資產合计9.07亿元。公司总資產13.05亿元，归属于母公司的所有者权柄合计12.23亿元。活動欠债合计0.78亿元，資產欠债率為5.96%。公司資產活動性杰出，欠债率低，可以或许延续包管公司各項营業的深刻推動。陈述期醫保基金综合辦理辦事营業的業務收入同比增加116.22%。总收入增加36.06%。公司谋划性吃亏進一步收窄，总體谋划及财政状态呈向好趋向。

4、改良辦法

综上所述，公司主营营業延续谋划能力不存在重大不肯定性。同時公司将继续踊跃采纳各項辦法改良谋划事迹。

一方面，公司加速推動產物和辦事系统進级，形成為了大数据智能监控辦事、醫保精准付出第三方辦事、醫疗质量與運营管控辦事三個营業模式，在卡位当局端营業的同時，加速推動病院端营業拓展，現已获得必定成效，接踵中標儋州、宁波、武汉、滁州等都會的DRGs項目，并在部門省市实現醫疗质量與運营管控辦事（病院端產物）模式落地，尽力打造可复制的病院端產物和辦事样板。别的，公司加速鞭策C端营業，疫情時代在温州落地处方流转辦事項目“益藥康”，為後续C端营業拓展实現了有利摸索。

另外一方面，加速推動内部鼎新，進一步优化公司组织架構，在前台创建醫保、醫藥、新营業三大奇迹部；创建以價值缔造為导向的薪酬系统，创建健全項目督辦機制，确珍重大事項履行到位、责任压实；延续增强現金流和用度管控，促成公司延续稳健成长。

二、年報显示，你公司第四時度实現業務收入7,625万元，占年度業務收入的58.70%，谋划勾当發生的現金流量净额為2.08亿元，占年度谋划勾当發生的現金流量净额315%，远高于其他三個季度。请你公司連系所处行業及公司营業開展环境，阐明公司主营营業所处行業是不是存在较着季候性，第四時度業務收入、谋划勾当發生現金流量显著高于其他三個季度的缘由及公道性，是不是存在跨期确認收入和跨期结转本錢或用度的环境。请年审管帐師颁發核對定见。

复兴：

公司今朝辦事客户以当局構造為主，因為当局采購項目有年头招標、年中施行、年末交付的特性，以是公司营業具备比力较着的季候性。

2019年，公司营業依照產物分部，划分為醫保基金综合辦理辦事、醫疗质量平安辦事及藥械羁系辦事营業，三类营業占業務收入比例别离為：63.39%，2.54%，33.46%。醫保基金综合辦理辦事营業中，智能审核、DRGs基金结算辦事、基金羁系第三方辦事、診间审核四种营業收入占比别离约為：20%，20%，32%，15%，合计约87%；飞翔查抄辦事、异地就診审核阐發辦事、大数据反讹诈風控辦事、信誉系统评價與羁系辦事等营業合计占比约13%。醫疗质量平安辦事及藥械羁系辦事营業，重要由当局卫生辦理及市場监視辦理部分電子政務體系营業组成。

上述营業中，智能审核、基金羁系第三方辦事、診间审核等三类营業，系公司為当局醫保部分及醫疗機構供给审核、羁系等辦事，收入确認一般依照辦事時代均匀确認，整年散布较為平均。醫疗质量平安辦事及藥械羁系辦事营業系公司為卫生辦理部分、市場监視辦理部分開辟政務體系，属于软件開辟营業，周期较长，且多在上半年立項，下半年交付，第四時度收入确認金额较大。2019年，醫疗质量平安辦事整年業務收入329万元，均在第四時度确認。藥械羁系营業收入合计4,347万元，此中第四時度合计确認2,652万元，占藥械羁系营業整年收入的61%。DRGs基金结算辦事营業多在2019年下半年启動招標，一般由體系交付及專業基金结算辦事構成，合同金额较大，均采纳公司承建并持续運营辦事3-5年的主流情势。金華、四川省直、广西全區、浙江省市结合、镇江等基金结算辦事均鄙人半年完成交付验收，上述項目在第四時度确認收入合计约1,600万元。第四時度業務收入占比力大，合适公司营業特色并與往期成长态势連结一致。

2019年第四時度谋划勾当發生的現金流量净额為2.08亿元，远高于前三個季度，主如果由于第四時度公司收到青島西海岸新區辦理委員會拨付的当局补贴1.5亿元。

公司严酷履行企業管帐准则及相干划定，不存在跨期确認收入和跨期结转本錢或用度的环境。

年审管帐師核對定见：

（一）國新康健营業多以软件、信息技能扶植為根本，為客户供给软件開辟和運营保护辦事。

管帐師履行與评價收入确認相干的审计步伐重要包含：（1）领會和评價公司與收入确認相干的關头内部節制的設計和運行有用性；（2）拔取样本查抄贩賣合同，辨認與收入确認相干的合同条目與前提，评價收入确認時點是不是合适企業管帐准则的请求；（3）連系產物、辦事类型對收入和毛利环境履行阐發，果断本期收入金额是不是呈現异样颠簸的环境；（4）對本期记实的收入買賣拔取样本，查對發票、合同及验收及格陈述，向公司客户發函并获得回函，评價相干收入确認是不是合适公司收入确認的管帐政策；（5）就資產欠债表日前跋文录的收入買賣，拔取样本，查對合同、验收及格陈述及其他支撑性文档，以评價收入是不是被记实于得当的管帐時代。在前述事情根本上咱们未發明公司存在跨期确認收入的环境。

國新康健2019年第四時度業務收入较着高于前三季度，重要系前期施行的软件開辟項目鄙人半年進入验收阶段致使。软件開辟項目施行周期较长，公司為項目举行内部立項、設計方案後向当局投標，項目中標落後入現場項目搭建，一般于下半年同客户完成交付验收事情，获得客户經出具的验收及格单後确認收入。管帐師查抄重大合同的条目，合同条目以項目验收及格為危害報答转移時點，在此根本上管帐師查抄合同、验收单、向客户函證确認首要合同条目和交付环境等收入确認的關头信息。運维辦事依照合同划定辦事刻日均匀确認收入，管帐師履行查抄合同和從新计较等审计步伐。

上述审计步伐履行成果表白公司第四時度收入确認公道，合适企業管帐准则的划定。

（二）國新康健2019年第四時度谋划勾当發生現金流量显著高于其他三個季度主如果第四時度公司收到青島西海岸新區辦理委員會拨付的当局补贴1.5亿元。管帐師查抄了相干补贴文件和银行流水票据，银行流水真实，列于收到的其他與谋划勾当相干的現金，合适企業管帐准则的划定。

（三）公司本錢用度重要為人工本錢，管帐師履行與本錢用度相干的审计步伐重要包含：（1）领會和评價辦理层與工薪與人事的關头内部節制的設計和運行有用性；（2）本色性阐發步伐，评估阐發步伐的测试成果；（3）查抄應付职工薪酬简直認，與業務本錢、辦理用度、贩賣用度等相干账項举行查對，肯定管帐处置是不是合适企業管帐准则的划定；（4）查抄工資、奖金、补助和补助，包含：计提是不是准确，根据是不是充实，查抄發放金额是不是准确，代扣的金錢、金额是不是准确，查抄是不是存在属于拖欠性子的职工薪酬，并领會拖欠的缘由；（5）查抄社會保险费(包含醫疗、工伤、生養保险费)、住房公积金、工會經费、职工教诲經费和离任後福利-設定提存規划（包含養老、赋闲保险费）等计提(分派)的管帐处置是不是准确，根据是不是充实。

在前述事情根本上管帐師未發明公司存在跨期结转本錢或用度的环境。

三、2018年6月你公司操持重大資產重组事宜，拟以刊行股分的方法采辦李志等45名買賣對方合计持有的上海京颐科技股分有限公司（如下简称“上海京颐”）99.33%股分；2019年3月17日你公司向上海京颐重要股东、現实節制人李志付出至心金5,000万元，李志将其持有的上海京颐10%股分质押给公司，作為实行本协定义務供给的质押担保。2019年10月28日，你公司审议并經由过程《關于终止重大資產重组事項的议案》，截至陈述期末，你公司還没有收到李志應奉還的至心金5,000万元，未计提坏账筹备。请連系你公司管帐政策及對方的還款意愿、還款能力、還款放置及已采纳的催收款辦法和结果，具體阐明未對上述至心金计提坏账筹备的缘由及公道性，并阐明截至回函日前述金錢的收受接管环境、是不是组成财政帮助或非谋划性資金占用。请年审管帐師颁發核對定见。

复兴：

1、管帐政策方面

公司對金融东西-其他應收款依照一般法子，即“三阶段”模子计量丧失筹备。在每一個資產欠债表日评估相干金融东西的信誉危害自初始确認後是不是显著增长，将金融东西產生信誉减值的進程分為三個阶段，對付分歧阶段的金融东西减值采纳分歧的管帐处置法子。

2、還款意愿、還款能力、還款放置及催收辦法

2019年10月28日，公司审议并經由过程《關于终止重大資產重组事項的议案》，并向李志鞭策返還買賣至心金，请求李志在鞭策函出具之日三個月内即2020年1月28日前奉還至心金。以後，公司于2020年1月14日向李志、张巧利（李志之一致行動听）發出《關于提醒李志、张巧利定期返還買賣至心金的函》，并拜托法令参谋于1月17日向李志、张巧利發出《關于鞭策李志、张巧利定期返還買賣至心金的状師函》。李志、张巧利就上述翰札作出复兴并许诺在2020年8月31日前了偿5,000万元。本公司于2020年3月12日收到第一笔至心金返還款200万元。

李志、张巧利已将其所持有的上海京颐10%股分质押给公司。按照《框架协定之弥补协定（一）》、《股分质押协定》和《中華人民共和國担保法》，公司有权依照商定的违约责任及争议解决的方法，向李志、张巧利主意相干权力，以保障公司长处。

3、坏账筹备的计提

公司依照企業管帐准则及相干划定，利用预期信誉丧失法子创建丧失模子，以违约的危害為权重加权均匀计较预期信誉丧失率，截至2019年年報表露日，该至心金账龄处于一年之内，連系上述還款许诺及至心金返還等环境，公司预估本笔金錢收回的可能性较為乐觀，颠末丧失模子测试，陈述期计提坏账筹备300万元，详见公司《2019年年度陈述》十二節-七归并财政報表項目注释5其他應收款（2）5）。

4、前述金錢的收受接管环境、是不是组成财政帮助或非谋划性資金占用的阐明

截至今朝,公司收到至心金返還款200万元。公司一向與李志連结沟通，慎密跟進還款事項。

按照《深圳證券買賣所上市公司規范運作指引》的相干划定，上市公司及其控股子公司有偿或無偿供给資金、拜托貸款等举動視為财政帮助。本笔金錢因重大資產重组事宜產生，是為了保障買賣的顺遂施行而付出的買賣至心金，買賣對方也响應供给了股权质押，不组成财政帮助或非谋划性資金占用。

年审管帐師核對定见：

管帐師查抄了重大資產重组协定的至心金付出条目國新康健的催收函记实、李志的還款许诺函等支撑性文件，向李志函證應收金錢并获得回函，索要期後還款票据，阐發复核李志供给的典质股权價值標的上海京颐科技股分有限公司的根基信息和成长环境。

基于對全部買賣布景和履行的一系列审计步伐的成果，管帐師承認國新康健對该笔金錢计提的坏账筹备及金额，為重大重组事項付出的至心金合适行業老例，不组成财政帮助或非谋划性資金占用。

四、2019年9月30日，你公司董事會审议經由过程以現金37,600万元采辦神州博睿（深圳）投資企業（有限合股）99.01%合股份额，协定见效之日起，你公司向買賣敌手方國新基金付出19,176万元。请你公司阐明截至回函日前述事項的希望环境，包含但不限于你公司已付出金錢金额，合股份额工商變動是不是完成，是不是存在相干方违约的情景，如是，请实時提醒危害并阐明你公司拟采纳的應答辦法。

复兴：

為便于投後辦理事情的顺遂展開，應神州博睿（深圳）投資企業（有限合股）（如下简称“神州博睿”）的建议，公司已举薦公司董事、副总裁刘英精采任神州数码醫疗科技股分有限公司董事一职。截至今朝，公司與中國國新基金辦理有限公司（如下简称“國新基金”）于2019年9月29日在北京签订的《關于神州博睿（深圳）投資企業（有限合股）之出資份额讓渡协定》（如下简称“《出資份额讓渡协定》”）尚在实行進程中，两邊不存在任何争议、胶葛。神州博睿99.01%合股份额工商變動尚在打點，公司還没有付出買賣金錢。

公司與國新基金确認買賣事項尚在按照《出資份额讓渡协定》的商定实行，雙朴直尽力推動《出資份额讓渡协定》項下各項事情，不存在任何争议、胶葛。國新基金建议公司：一、共同國新基金于2020年6月30日前完成神州博睿合股份额讓渡的工商變動挂号；二、尽快付出首笔金錢19,176万元。公司将同國新基金配合踊跃推動该買賣事項。

五、年報显示，陈述期内，你公司研發投入3,252万元，本錢化金额為2,672万元，本錢化率到达82.18%。请你公司：

（1）連系管帐准则的相干划定，逐項阐明各研發項目所处的研發阶段，相干研發付出是不是合适本錢化前提的果断根据及结论。

（2）連系同業業可比公司研發付出的本錢化政策，阐明公司本錢化率是不是與同業業公司相一致。

（3）本期计提無形資產减值丧失984万元，弥补阐明上述减值無形資產的详细环境及减值缘由，和今年度你公司就無形資產、開辟付出减值测算的详细進程。

复兴：

1、公司研發付出本錢化的果断根据及结论

（一）公司項目研發重要流程

按照企業管帐准则的划定，企業内部钻研開辟項目標付出，理当區别钻研阶段付出與開辟阶段付出。钻研是指為得到并理解新的科學或技能常识而举行的独创性的有規划查询拜访。開辟是指在举行贸易性出產或利用前，将钻研功效或其他常识用于某項規划或設計，以出產出新的或具备本色性改良的质料、装配、產物等。對付钻研阶段的付出，產生時计入当期损益；對付開辟阶段的付出，合适本錢化前提的举行本錢化，不合适本錢化前提的，產生時计入当期损益。

依照公司轨制，公司研發項目從起头至項目竣事重要流程及研發阶段區别以下：

研發部分于早期對新項目標技能可行性举行開端果断；

開端可行性评估通事後，研發部分正式提出研發項目申请，提交《研發項目申请书》，并經相干部分賣力人批复。此阶段合适准则關于钻研阶段的界说，故肯定研發項目申请书审批日為钻研阶段肇端日。

在構成可行性钻研陈述後，經公司研發項目评审委員會审核，公司形建立項陈述并由研發項目评审委員會审批。自主項陈述审批經由过程日起头進入本色性的软件設計，合适准则界说的開辟阶段，是以經由过程技能可行性及經济可行性钻研，構成項目立項後，進入開辟阶段。經上述申请审核审批流程，此阶段完成無形資產的可行性、無形資產的有效性、方针确立和資本保障放置等已明白，响應有關付出合适本錢化前提。

研發項目本色性開辟完成後，研發小组举行項目测试，并于测试完成、果断到达估计可以使用状况後提交验收申请陈述，項目遏制本錢化。以後由項目验收專家小组對項目举行验收并出具項目验收陈述。

（二）详细研發項目环境

按照市場、出產和科研的必要，公司肯定平台数据组件扩大項目、醫保云平台二期及DRG分组器4.0平台软件的研發需求。详细环境以下：

一、平台数据组件扩大項目

该項目是研發以数据的聚集、治理、存储、管控、互换同享辦事為一體的数据資本管控处置平台。2018年11月21日，研發部分開端果断平台数据组件扩大項目技能可行性後正式提出研發項目申请；2019年1月4日，平台数据组件扩大項目立項陈述經由过程，項目由钻研阶段進入開辟阶段。2019年10月，平台数据组件扩大項目到达估计可以使用状况并提交验收申请，項目遏制本錢化。2020年1月項目获得國度版权局颁布的软件著作权證书。该項目2019年1月4日至2019年10月時代合适本錢化前提的相干付出予以本錢化。

二、醫保云平台二期項目

该項目是研發基于大数据技能在醫保讹诈危害節制范畴的典范利用，支撑對分歧羁系主體和機構类型的讹诈危害指標系统，延长醫保智能羁系體系的广度和深度，晋升操纵人工智能实現摸索未知违規的能力，晋升醫保機構反讹诈危害節制的能力的醫保基金智能监控體系。2019年1月2日，研發部分開端果断醫保云平台二期項目技能可行性後正式提出研發項目申请；2019年2月27日，醫保云平台二期項目立項陈述經由过程，項目由钻研阶段進入開辟阶段。2019年11月，醫保云平台二期項目到达估计可以使用状况并提交验收申请，項目遏制本錢化。2020年4月項目获得國度版权局颁布的软件著作权證书。该項目2019年2月27日至2019年11月時代合适本錢化前提的相干付出予以本錢化。

三、DRG分组器4.0項目

该項目是研發基于公司現有分组體系，交融國度版分组體系的設計思绪，按病例临床繁杂水平（Episode Clinical Complexity，简称ECC）模子技能的请求，構成與國度版分组體系相契合的、合用于我國國情及各地醫疗程度的先辈分组體系。2019年1月2日，研發部分開端果断DRG分组器4.0項目技能可行性後正式提出研發項目申请；2019年2月27日，DRG分组器4.0項目立項陈述經由过程，項目由钻研阶段進入開辟阶段。2019年11月，DRG分组器4.0項目到达估计可以使用状况并提交验收申请，項目遏制本錢化。2020年4月获得國度版权局颁布的软件著作权證书。该項目2019年2月27日至2019年11月時代合适本錢化前提的相干付出予以本錢化。

（三）综上，公司上述各研發項目研發付出本錢化的处置合适企業管帐准则划定。

2、同業業公司比拟

公司展開的康健保障辦事营業多以软件、信息技能扶植為根本，必要不竭鞭策新產物、新技能的研發和進级。為了包管能知足市場的需求，掌控市場成长趋向，公司在增强研發投入的同時，鼓動勉励研發部分踊跃总结部分和市場研發履历，在严酷审核审批以包管開辟方针有用、可行的同時，较為快速地進入開辟阶段。

公司從万达信息、川大智胜、用友软件、中國软件2019年年度陈述中获得上述公司2019年研發付出本錢化政策和本錢化率环境，上述公司的研發付出的本錢化政策與本公司未有纷歧致，本錢化率环境為玩運彩比分，：万达信息72.20%、川大智胜79.84%、用友收集88.39%、中國软件100.00%，均匀值為84.01%。2019年公司本錢化率為82.18%，與同業業比拟具备可比性。

3、减值無形資產的详细环境、减值缘由，和就無形資產和開辟付出减值测算的详细進程

公司自立研發無形資產主如果為了更好的拓展市場，為客户辦事，并在辦事進程中实現經济回報。陈述期内，本公司產生减值的無形資產重要為醫疗辦事监控體系、醫疗质量评價體系、醫師診间智能辅助體系、醫保基金决议计划阐發體系等。

公司2018年度扣非後净利润-1.85亿元，2019年度扣非後净利润-1.75亿元。公司持有的無形資產在為公司总體收益的進献上低于技能研發立項的预期，一方面，公司作為海内醫保基金辦理辦事根本营業的開辟者，斟酌到营業的久远成长和公司计谋的必要，對根本焦點营業举行了持久的技能、研發投入，创建营業样板、磨合自有技能，堆集常识库、法则库和施行履历，延续投入金额较大。另外一方面，因為营業尚处于拓展期，必要渐渐获得醫保、醫疗機構的领會和認同，并创建持久互助瓜葛，是以為了培養市場和堆集客户資本，公司在不竭加大市場投入的同時，在部門地域采纳了免费或试用计谋，主营营業業收入增加速率低于预期。

依照企業管帐准则的划定，本公司于每一年年度末，對各項資產举行周全查抄，并按照谨严性原则的请求，公道地估计各項資產可能產生的丧失，對可能產生的各項資產丧失计提資產减值筹备。公司以所持有的無形資產的技能成长趋向、财產化信息、市場代價等信息為根本，充实斟酌這些無形資產對公司的經济效益進献，基于已获得的合同，連系营業成长標的目的、汗青数据及将来谋划展望抗老化保健食品,，计较技能進献金额折現後得出無形資產的估计将来現金流量現值，在此根本上對無形資產和開辟付出计提减值筹备。

2019年度，公司無形資產合计计提减值983.90万元，此中醫保基金决议计划阐發體系计提减值170.73万元；智能醫略體系计提164.36万元；海虹醫保基金辦理智能决议计划支撑體系软件计提161.57万元；单項计提减值金额100万如下的其他項目合计减值487.24万元。

六、年報显示，你公司應收账款期末余额2,068万元，较期初金额增加205%，你公司将應收账款分為三個组合举行减值测试，别离為公司归并范畴内客户、第三方客户、当局構造及奇迹单元客户。请你公司：

（1）連系公司营業特色、信誉政策、结算周期等身分，阐明你公司本期應收账款大幅上升的缘由及公道性。

（2）别离阐明分歧模子组合下的预期信誉丧失率，并連系前述政策，阐明應收金錢坏账筹备计提的充实性。

复兴：

1、本期應收账款大幅上升的缘由及公道性

陈述期公司营業范围增加较快，2019年度業務收入较2018年度增长3443万元，而因為收入确認時點與合同商定付款時點的纷歧致，2019年末應收账款余额较2018年末增长额為1530万元（同比增加205%）。

公司重要客户為各地醫保辦理部分，客户凡是付款手续较繁杂，付款周期较长，對付年底结項的合同易發生短時间的應收账款。基于该类客户信誉环境杰出，公司赐與较為宽松的信誉政策，2019年末各地醫保辦理部分的應收账款余额较2018年末增长额為1456万元（同比增加341.14%）。

2、预期信誉丧失模子及公司预期信誉丧失率

（一）违约几率/违约丧失率法：經由过程评估单笔資產或資產组合的违约危害表露、违约几率、违约丧失率等参数计量预期信誉丧失。

（二）减值矩阵法：在账龄阐發的根本上，操纵迁徙率（或转動率）對汗青丧失率举行估量，并在斟酌前瞻信息後對信誉丧失举行展望。

（三）直接估量丧失率法：在不估量违约几率和违约丧失率等环境下，直接估量丧失率计量预期信誉丧失。對付难以估量违约几率與违约丧失率的金融东西，可以使用直接估量丧失率法计量预期信誉丧失，基于汗青数据對丧失坦白接举行公道估量。

（四）账面余额與現金流量折現差额法：經由过程计较金融資產账面余额與按原現实利率折現的估量将来現金流量現值差额来展望信誉丧失。此法子合用于在資產欠债表日已產生信誉减值但并不是采辦或源生已產生信誉减值的单項金融資產。

（五）摊余本錢與現金流量折現差额法：經由过程计较金融資產摊余本錢與按經信誉调解現实利率折現的估量将来現金流量現值差额来展望信誉丧失。此法子合用于采辦或源生已產生信誉减值的单項金融資產。

從上述模子所必要的数据可得性、公司辦理應收账款的模式及行業内其他公司通用的模子等角度斟酌，模子（二）减值矩阵法所必要数据可得，计较成果相對于客觀，是以公司選擇此模子估计今年的预期信誉丧失率。详细计较進程為：

一、斟酌以往5年的應收账款账龄迁徙率；2.斟酌第三方客户、構造及奇迹单元作為分歧性子客户的分歧特色，肯定公司预期信誉丧失率。

經上述计较進程，公司预期信誉丧失率設置以下：

■

3、關于坏账筹备计提充实性的阐明

2019年坏账筹备计提以下：

（一）應收第三方客户

■

（二）應收当局構造及奇迹单元客户

■

由账龄散布显示，公司應收账款多集中在1年之内，此部門在公道的信誉账期内，计提比例别离為5%和12.94%（原管帐政策對1年之内计提5%），不低于履行预期信誉丧失模子以前的比例；汗青数据及今年数据中，由1年之内迁徙到1年以上的相對于较小，在总體應收账款中占比力小，计提比例别离為45.51%和84.96%（原管帐政策對1年以上计提8%-30%），不低于履行预期信誉丧失模子以前的比例。综上所述，公司已對年底應收账款坏账筹备举行了充实计提。

特此通知布告。

國新康健保障辦事團體股分有限公司

歡迎光臨茵蝶九州貴金屬回收精煉中心論壇 (http://hgoden.com.tw/)